银行固有业务费用管理办法.doc

银行固有业务费用管理办法 第一章 总则 第一条 为进一步完善财务管理制度，加强公司各项费用支出管理，维护公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规，结合公司业务情况，特制订本办法。 第二条 本办法适用于公司的固有业务各项费用开支及管理。 第二章 费用预算控制及管理 第三条 公司固有业务费用管理以严格预算，手续齐备，合理列支，有效考核为原则。 第四条 公司财务管理委员会负责日常费用支出的监督和管理工作，计划财务部作为财务管理委员会的执行机构。 第五条 公司费用支出施行严格的预算管理。每年年初由各部门制订本部门的费用开支年度计划，经批准后由计划财务部对各部门费用开支进行适时监控。 第六条 各项费用支出必须根据预算的情况按要求逐级签批后方可予以报销；预算外的费用需填写《财务支出项目预算备案表》，审批通过后方可办理相关报销手续，否则不予报销或借款。 第三章 费用的审核 第七条 计划财务部负责对公司各项费用支出进行逐笔审核，包括费用支出原始单据合规性审核以及费用支出合理性审核，以确保费用列支真实、合法、合理。 第八条 计划财务部受理费用支出业务应逐笔按以下要求审核各项发票及原始单据的合规性： （一）通过观察（发票的颜色、字体清晰度、编码等）、上网查询、电话核实等方法来判断发票的真伪。 （二）审核发票的开具日期、收款人名称、品名、数量、单价、大小写金额等填写要素是否正确规范，是否加盖了符合税务要求的发票专用章。 （三）对于需签订业务合同的各项费用支出，同时审核合同是否已经签订完毕，付款金额、期间、收款人等要素是否符合合同约定。 （四）未通过审核的发票严格不予报销或进行费用支出处理。 第九条 计划财务部受理费用支出业务应同时审核各项费用支出标准是否在公司规定范围内以及按公司要求应配备的相关材料的完备性： （一）差旅费支出应严格执行公司《出差管理办法》中的差旅费标准，并审核相关手续。 （二）会议费、培训费支出，经办员需提供相关会议及培训通知。 （三）需签订业务合同的各项费用支出，经办员应同时提供已经签订完毕的相关合同。 （四）按公司要求应提供的其他材料。 具体费用签批审批手续及权限详见《固有业务资金支出管理办法》中固有业务资金支出审批一览表。 第四章 费用支出管理 第十条 各项费用支出应由申请部门经办员将相关报销单据及材料交到计划财务部核算员预审，计划财务部核算员预审费用支出单据的合规性、费用支出是否在公司规定标准内、是否为预算内支出等要素。 第十一条 公司各项费用支出须按要求逐级审批，具体程序为： 申请部门经办员提出申请，提供相关手续及发票，填写报销单据。 申请部门负责人签批。 申请部门分管总裁签批。 计划财务部负责人签批。 公司负责人签批。 第十二条 预付款项是指在取得发票或收据前，需要提前支付的款项。预付款项须由经办员提供相关合同或其他证明材料，并填写《财务支出审批表》或《借据》由经办员、经办部门负责人、经办部门分管总裁、会签部门负责人、计划财务部负责人、公司负责人逐级签批后交到计划财务部办理付款。 第十三条 到期应付款项是指按合同条款规定已到付款期限，且发票已在前期入账的款项。支付到期应付款，须由经办员填写《财务支出审批表》，经计划财务部核实付款额度后，由经办员、经办部门负责人、经办部门分管总裁、会签部门负责人、计划财务部负责人、公司负责人逐级签批后，由计划财务部办理付款。 第五章 折旧及摊销类费用管理 第十四条 公司固定资产折旧及无形资产摊销实行逐月折旧及摊销的管理方式，具体方法详见《固有业务固定资产管理办法》及《固有业务无形资产管理办法》。 第十五条 公司以经营租赁方式租入房屋发生的装修费用支出，可视同长期待摊费用，自装修完成并投入使用的次月起，按3年分期平均摊销。 第六章 费用统计与考核 第十六条 公司各项费用支出实行按部门逐项考核的管理方式，计划财务部作为数据统计及考核的执行部门按月进行各部门发生费用的统计工作，并依据年初预算与各月考核情况严格控制各部门费用的支出。 第七章 附则 第十七条 本规定由计划财务部负责解释。 第十八条 本规定自发布之日起施行。