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企业所得税税收优惠管理操作指南（试行） 山东省地方税务局 二○一○年七月 说 明 新的《中华人民共和国企业所得税法》实施以来，企业所得税税收优惠政策发生了较大变化。为认真落实企业所得税优惠政策，帮助各级从事企业所得税管理的税务人员正确理解和掌握税收优惠政策执行口径和标准，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）和《山东省国家税务局、山东省地方税务局关于企业所得税优惠项目管理方式问题的通知》（鲁国税发[2009]68号）的有关要求，我们编写了《企业所得税税收优惠管理操作指南（试行）》（以下简称《指南》）。《指南》以新的企业所得税法及相关配套政策为依据，以提高企业所得税税收优惠管理为目标，从企业所得税税收优惠审批、备案项目的政策规定、政策依据、主要报送资料、重点审查内容、申报表填写及税收优惠文书等方面，进行了全面介绍，希望对进一步加强我省企业所得税税收优惠管理有所参考和帮助。 《指南》以国家最新颁布的法律法规为依据，遇有国家政策调整的，以新政策规定为准。 山东省地方税务局 二○一○年七月 目录 企业所得税税收优惠管理操作指南（试行）（1） 一、企业所得税税收优惠管理方式（1） （一）审批管理（1） （二）备案管理（2） 二、企业所得税税收优惠项目（3） （一）审批类（3） 1.下岗再就业税收优惠政策（3） 2.转制科研机构税收优惠政策（5） 3.转制文化企业税收优惠政策（6） 4.广播电视村村通税收优惠政策（9） 5.关于延长生产和装配伤残人员专门用品免征 所得税优惠政策（10） （二）备案类（12） 1.非营利组织免税收入（12） 2.资源综合利用减计收入（13） 3.研究开发费用加计扣除（15） 4.安置残疾人员所支付的工资加计扣除（19） 5.从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业 所得税（20） 6.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的 所得免征、减征企业所得税（22） 7.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（24） 8.符合条件的技术转让所得免征、减征所得税（26） 9.小型微利企业20%税率（28） 10.国家重点扶持的高新技术企业（29） 11.创业投资企业抵扣应纳税所得额（32） 12.从事符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等 专用设备投资额抵免所得税（34） 13.固定资产、无形资产加速折旧或摊销（含缩短折旧、 摊销年限）（36） 14.其他减免税（软件生产企业、集成电路设计、集成电路 生产企业、动漫企业、技术先进型服务企业）（38） 15.CDM项目实施企业的企业所得税政策（46） （三）事后备案类（46） 1.国债利息收入（46） 2.符合条件的企业之间的股息、红利等权益性投资收益（47） 3.证券投资基金从证券市场取得的收入，证券投资基金 管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入（49） 4.投资者从证券投资基金分配中取得的收入（51） 5.中国证券投资者保护基金税收优惠政策（52） 6.股权分置试点改革税收优惠政策（54） 7.中国清洁发展机制基金取得的收入（55） 附表一：非营利组织免税收入备案表（56） 附表二：资源综合利用企业所得税减计收入备案表 （57） 附表三：研发费用加计扣除备案表（58） 附表四（一）：安置残疾人企业所得税加计扣除备案表（60） 附表四（二）：安置残疾人名单（61） 附表五：农林牧渔项目企业所得税减免税备案表（62） 附表六：公共基础设施企业所得税减免税备案表（63） 附表七：环境保护、节能节水项目企业所得税减免税备（64） 附表八：技术转让企业所得税减免税备案表（65） 附表九：小型微利企业认定表（66） 附表十（一）：国家重点扶持的高新技术企业减免税备案（67） 附表十（二）：高新技术产品汇总表（68） 附表十一：创业投资企业所得税减免税备案表（69） 附表十二：____专用设备企业所得税抵免备案表（70） 附表十三：资产折旧、摊销企业所得税备案表（71） 附表十四：其他类型企业减免税备案表（72） 附表十五：企业所得税税收优惠事后备案表（73） 附表十六：企业所得税税收优惠不予备案通知书（74） 企业所得税税收优惠管理操作指南（试行） 一、企业所得税税收优惠管理方式 现行企业所得税法规定，企业所得税税收优惠管理方式分审批管理和备案管理两种方式。 （一）审批管理 1.企业所得税税收优惠实行审批管理的，主要有以下几种情况： （1）必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的，包括国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠