企业内部控制案例分析讲义13.ppt

二、风险识别 （一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 （二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 （三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 （四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 （五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。 三、工程立项 1.企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 三、工程立项 2.重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。 任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。 四、工程招标 1.企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。禁止转包或违法分包。 2.企业可根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底应当严格保密。 四、工程招标 3.企业应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。 4.企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。 五、工程造价 1.企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。 五、工程造价 2.企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。 3.企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。 六、工程验收 1.企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。 2.验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 案例：为省工程造价使用假冒电器 案例分析 案例分析 山财培训网 企业内部控制案例分析 第13讲 工程项目 一、什么是工程项目 工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 * * 山财培训网