企业内部控制案例分析讲义19.pptVIP

二、风险识别 企业内部信息传递至少应当关注下列风险： （一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。 （二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。 （三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。 三、内部报告的形成 1.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。 2.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。 三、内部报告的形成 3.企业应制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。 4.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告高级管理人员。 三、内部报告的形成 5.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量。 6.企业应当重视和加强反舞弊机制建设,通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。 四、内部报告的使用 1.企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。 2.企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。 四、内部报告的使用 3.企业应制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。 4.企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。 案例 分支机构紧急送货通知 总部办公室无人接听电话，传真无响应 负责人在参加商务活动，无法取得联系 派人乘长途车紧急送信 负责人清理办公室文员 启示：反映过激，但值得深层次思考 山财培训网 企业内部控制案例分析 第19讲 内部信息传递 一、什么是内部信息传递 内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 * * 山财培训网