所得税讲解例题.ppt

* * 一、单项选择题： 1、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业 2、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。 A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 D B A 4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 5、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则 6、新企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ） A、15% B、33% C、25% D、20% A A C 7、新企业所得税法规定：企业应当在年度终了之日起（ ）月内报送年度纳税申报表，进行汇算清缴， 结清应缴应退税款。 A、3个 B、4个 C、5个 D、6个 8、符合条件的小型微利企业减税按（ ）的税率 征收企业所得税。 A、15% B、33% C、25% D、20% 9、企业的下列收入为免税收入（ ） A、国债利息收入 B、销售货物收入 C、转让财产收入 D、租金收入 10、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、12% B、15% C、25% D、20% C A A D 11、企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A、10日 B、15日 C、20日 D、5日 12、某企业2008年度实现会计报表利润总额为15万元，发生税收滞纳金5万元，该企业2008年的应纳税所得额为（ ） A、20万元 B、5万元 C、15万元 D、10万元 A B 二、多项选择题： 1、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。 A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业 2、下面哪些收入是征税收入（ ）。 A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入 D、接受捐赠收入 3、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的税金包括（ ）。 A、允许抵扣的增值税? B、企业所得税? C、营业税?? D、土地增值税 ACD AD CD 4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。 A、在江苏省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业 5、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。 A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限