原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
累计折旧账户.ppt
* 5．利润的计算与结转 期末，将本期各损益类账户（除“所得税”账户）的余额结转至“本年利润”账户。 根据本章上述资料可知，本月各损益类账户的余额见下表： * 5．利润的计算与结转 收入（广义） 费用（广义） 主营业务收入 300 000元 其他业务收入 50 000元 营业外收入 5 160元 主营业务成本 217 600元 主营业务税金及附加 2 550元 其他业务支出 30 000元 营业费用 5 000元 管理费用 12 340元 财务费用 1 000元 营业外支出 5 000元 合计：335 160 合计：273 390 利润：81 670 * 5．利润的计算与结转 （1）结转本期收入类账户的余额至“本年利润”账户的贷方。 借：主营业务收入 300 000 其他业务收入 50 000 营业外收入 5 160 贷：本年利润 355 160 * 5．利润的计算与结转 （2）结转本期支出类账户的余额至“本年利润”账户的借方。 借：本年利润 273 490 贷：主营业务成本 217 600 主营业务税金及附加 2 550 其他业务支出 30 000 营业费用 5 000 管理费用 12 340 财务费用 1 000 营业外支出 5 000 * 5．利润的计算与结转 根据上述结转后的本月收入与成本费用对比，其差额81 670元（＝355 160－273 490）即为本月实现的利润总额。 业务流程图见下页。 * 本年利润 主营业务成本 期初918330 主营业务收入 217600 217600 273490 335160 300000 300000 主营业务税金及附加 2550 2550 其他业务收入 其他业务支出 50000 50000 30000 30000 营业费用 5000 5000 营业外收入 管理费用 5160 5160 12340 12340 81670 财务费用 1000 1000 期末1000000 营业外支出 5000 5000 * 6．计算并结转所得税 假设该企业1～11月份累计应纳税所得额为918 330元，12月份实现的应纳税所得额为81 670元，所得税税率为33％，1～11月份累计已交纳所得税为303 000元。 所得税采用应付税款法核算。计多并结转本月应交所得税。 本年应纳税所得额＝918 330+81 670＝1 000 000（元） 本年应交所得税额＝1 000 000×33％＝330 000（元） 本月应交所得税额＝330 000－303 000＝27 000（元） * 6．计算并结转所得税 假设该企业1～11月份累计应纳税所得额为918 330元，12月份实现的应纳税所得额为81 670元，所得税税率为33％，1～11月份累计已交纳所得税为303 000元。 项目 1～11月 12月 全年累计 应纳税所得额 918 330 81 670 1 000 000 应交纳
文档评论（0）