中国联通现金流量表分析.pptxVIP

现金流量表变动情况分析; 1.现金流量表水平分析;水平分析;水平分析;水平分析; 2.现金流量表结构分析;现金流入（中国联通）;现金流入（中国联通）;现金流入（合众思壮）;现金流入（合众思壮）;现金流入（京蓝科技）;现金流入（京蓝科技）;现金流入结构分析（三家对比）;现金流入结构分析（三家对比）;现金流出2014年现金流出分析;现金流出2015年现金流出分析;现金流出2016年现金流出分析;3.现金流量主要项目分析;中国联通 合众思壮 京蓝科技;2.购买商品，接受劳务支出的现金 该项目反映企业本期购买商品，接受劳务支实际支付的现金（包括增值税进项税额），以本期支付前期购买的商品，接受劳务的未付款项和本期预付款项。也是企业现金流出的主要方向，具有数额大，比重大的特点 （1）中国联通2014年购买商品接受劳务支出的现是13,900,260.25元，占企业2014年现金流出总量的28.81%；2015年购买商品接受劳务支出为15,719,710.33元，占企业现金流出总量的31.93%；2016年购买商品接受劳务支出是16,035,306.70元，占2016奶奶现金流出总额的30.51%。说明从2014到2015年中国联通购买商品，接受劳务支出的比重增大，企业的财务状况有做紧张。到2016年又有所减小，说明企业的资金紧张程度有所缓解。 （2）合众思壮2014，2015,2016年购买商品和接受劳务支出的现金分别是55,757.20万元，48,174.40万元，40,222.11万元，总体呈现下降趋势，但其所占现金流出总额分别是21.13%，35.12%，41.84%呈现上涨趋势，说明企业的资金状况已然比较紧张。 （3）京蓝科技2014、2015、2016年购买接受劳务支出的现金分别是27,967.89万元，1,463.06 万元，1,309.39万元，占现金流出总额分别是18.72%，2.09%，2.11%，说明企业资金紧张程度有缓解，财务状况也越来越好，相较于中国联通和合众思壮的资金周转优势更为明显。 ;1.收回投资所收到的现金； 本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。债权性投资收回的本金，在本项目反映，债权性投资收回的利息，不在本项目中反映，而在“取得投资收益所收到的现金”项目中反映。处置子公司及其他营业单位收到的现金净额单设项目反映。 （1）中国联通2014年收回投资所收到的现金为0，说明企业还没有开始收回投资；2015年收回投资收到的资金为1,924.43元。企业开始收回投资；2016年企业收回投资收到现金为21,192.86元，比前期增加了19268.43元，占现金流入量比重为0.04%，可见企业在这两年并没有大规模收回投资。 （2）合众思壮2014年收回投资收到的现金为10,200.00万元，2015年为600万元，相较于上一年投资收回的规模大幅度减小，企业在有意识的规避风险，占现金流入比重分别为3.43%， 0.44%，2016年为0，表明没有收回投资。 （3）京蓝科技2014年收回投资收到的现金为5,000.00万元，2015和2016都为0，表明这两年没有收回投资。 三家公司的收回投资情形说明，合众思壮和京蓝可有更加倾向于缩小投资，规避风险。;2.取得投资收益收到的现金;三.筹资活动现金流量项目分析：; 反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。利息在“偿付利息所支付的现金”反映。 （1）中国联通2014年偿还债务所支付现金为20,621,351.07元，2015年为18,281,515.82元，2016年为19,775,880.95元，2015年较2014年所偿还的有所减少，企业资金周转有所缓解，2016年较2015年偿还的有所增加，企业资金周转困难度提高。三年各自所占现金流出量比重为42.74% ，36.86% ，37.75% （2）合众思壮2014,2015,2016年偿还债务所支付的现金39,675.81万元，21,191.76万元6,050.00万元，企业资金状况有所缓解，占流出比重为15.03% 15.45% 6.29% （3）京蓝科技2014,2015,2016年偿还债务所支付的现金25,036.50万，45,200.00 万元30,400.00万元，2015比2014年增长幅度的，企业资金紧张，2016比2015年有所缓解。;四.现金及现金等价物：;