银行银行卡透支减值滚动率模型操作指引.docVIP

中国ⅩⅩ银行银行卡透支减值滚动率模型操作指引 （试行） 第一章 总则 为规范我行银行卡透支减值测试工作，根据《中国ⅩⅩ银行信贷资产减值与确认计量办法》、《中国ⅩⅩ银行透支类信贷资产会计核算办法》等有关规定及新会计准则项目组的有关要求，结合我行银行卡业务的实际情况，制定本指引。 本指引中的银行卡业务范围包括贷记卡透支和准贷记卡透支。 第二章 模型内容 滚动率模型基于历史数据，测算不同风险级别贷款（或具有类似信用风险特征的贷款组合）之间的平均滚动率，来测算不同类别贷款的平均损失率，最终得出当期不同类别贷款的损失金额。 滚动率模型中包括两组参数：透支滚动率与透支损失率。确定滚动率时，需收集测试时间段内每月月末的五级分类或九级分类信息，对每月各级分类透支发生变化的情况，计算当月各分类与上一个月各分类之间透支之比作为滚动率。确定损失率时，对最后一级的透支经过一段观察期测试结果得出回收率，然后根据各级透支的滚动率和最后一级的损失率计算各级别透支的损失率。将每一类别贷款的余额与该类别贷款的损失率相乘即可得出该类别贷款的减值准备金额。 第三章 操作流程 数据采集 （一）数据每月对贷记卡数据账号发卡行透支余额币种CD值账号发卡行本金分类汇总贷记卡分类汇总 选择功能计算率模型计算各级别滚动率公式 M0到M1＝当月M1透支/上月M0透支； M1到M2＝当月M2透支/上月M1透支； M2到M3＝当月