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论医院现金流管理的现状及对策 杜艳 淮安市妇女儿童医院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 现金流对于医院来说, 主要来源于门诊收费处以及住院收费处, 还有财务部门的出纳进行一些零星的业务收支活动而使用的现金。这三大部门的现金收支活动业务频繁, 并且额度十分巨大, 因此风险管控也十分重要。本文叙述了现金流风险管控的重要性, 同时也客观地说明了目前现金流管理中存在的问题, 并且就如何解决存在的问题谈了个人的看法。 关键词： 医院现金流管理; 现状问题以及对策; 作者简介：杜艳, 淮安市妇女儿童医院。 现金是流动性最强的资产, 对于医院来说, 也是活动最频繁并且数额巨大的资产。这部分流动性资产在许多医院没有监管到位, 为舞弊行为开了绿灯, 有关这方面的案例在新闻媒体上也出现了许多, 作为一名医院财务管理者, 想根据自身的工作经验, 谈谈这方面的看法。 一、医院现金流管理的重要意义 管理好现金流有两个方面的作用, 一个是有效防止舞弊行为的发生, 确保医院资金流动的安全性, 以此防范财务风险。另一个作用是为医院决策的制定与方案的执行提供准确信息, 我们知道医院经营活动要有大量流动资金注入, 宛如人体的新鲜血液, 所以对最佳资金持有量测算尤为重要, 这个信息的准确性是医院的生命源泉, 现金流的准确时效性是现金发挥作用的重要前提。 二、目前多数医院现金流管理的现状及其存在的问题 (一) 认识不到位 许多医院对现金流管理的认识不到位, 如对挂号处以及收费处的业务不进行监督, 导致住院处的现金上缴不及时。对出纳现金管理更是缺乏认识, 这部分资金成为领导的“自留地”, 领导想怎么用就怎么用, 现金管理制度、出纳的职业道德都抛掷脑后, 随之出现了贪污舞弊行为, 给医院带来巨大损失的案例也有过。如前些时间媒体报道了某医院出纳利用虚开、私开票据而套取现金上百万的现象。 (二) 缺乏完善的制度与有效的执行力 现在许多医院现金流管理制度还是九十年代, 甚至是八十年代的制度。如现金使用不超过1000元, 出纳管理者终身不轮岗以及不换岗, 甚至出纳有事, 随意找人替换, 也没有明确的交接手续, 这些做法对现金管理都十分不利, 终身不轮岗以及不换岗, 为舞弊行为发生奠定了基础, 为挪用、占用公款提供了方便, 为小金库的滋生提供了温床。另外在资金的使用管理过程中, 出纳只看形式而不看实质, 只看程序而不看内容。即有领导签字, 一切就好, 这种丧失了职业道德底线, 其危害是十分巨大的。 (三) 缺乏全盘的统筹考虑 我们前面说过, 医院通过收费处以及住院处以及其它经营活动会吸收大量现金, 同时医院在设备的投入以及人才的培养和科研的开发上也会使用大量资金。如微创设备的购入, 先进设备的升级, 各种科研成本的投入, 以及优秀人才的培养等, 这些都需要大量的资金流出, 所以净现金流的计算与分析就十分必要了。同时, 这不是简单的加减法罗列, 它需要复合人才科学的筹划与合理的预算。但是现在大多数医院都没有开展这项工作, 在现金的使用上, 想到哪里就花到哪里, 预算总是远远超出实际, 导致预算成为形式。现金管理无人关注与重视, 统计分析模型、最佳资金持有量的测算、资本结构的最佳模式、财务风险的评估、资金使用价值最大化等没有人去分析。这些都客观地摆在我们面前, 需要我们马上解决。 三、解决上述问题的有效对策 发现上述问题, 我们不能坐以待毙, 应及时解决, 以此更好地促进医院良性发展是根本目的。 (一) 增强意识, 严格岗位考核 国家在2012年的《行政事业单位内控规范》中, 特别强调了行政事业单位出纳岗位人员的岗位职责, 将德才兼备, 以德为先作为考核出纳人员上岗称职的前提, 所以加强医院现金岗位人员的专业培训以及岗位教育工作, 定期对这些人员进行岗位考核。考核的内容有职业道德与专业知识以及实际工作案例, 如果达不到要求则待岗学习, 以此强化他们工作综合能力的提高。 (二) 彻底地进行一次全面的现金盘点活动 写在纸上、喊在口上都不是目的, 用具体行动做一个大规模的彻底的对挂号收费处、住院处、出纳室进行现金盘点工作, 上下核对现金流的走向, 同时对发现的问题要责任追究到位, 该赔偿的赔偿, 该催款的催款, 该走其它应收款的走其它应收款。再有要提前大力宣传这次活动的时间、目的、方式、方法, 以及问题的处理办法, 让欠款人有思想准备以及还款时间。另外对上述欠款执意不缴纳者, 从工资中扣除, 绝不手软, 一视同仁。 (三) 实行定期的换岗轮岗制度 在行政事业单位内控规范中, 五部委反复地强调了行政事业单位出纳轮岗换岗制, 前些天新闻媒体报道一基层