台北市政府内部控制制度推动情形简介﹝101813-新北市政府主计处.pptVIP

員工薪津審核流程說明 工作項目 作業程序說明及控制重點 法令依據與參考資料 使用表單 員工薪津（G005-01） 一、作業程序 (一)秘書室編製薪津清冊及科目分攤表，經人事室及會計 室分別審核，陳請機關首長核定。 (二)會計室據以編製付款憑單，並以臺北市集中支付電子 化作業系統憑單清單(同時傳送電子檔)後，送請機關 首長用印、核准。 (三)秘書室將付款憑單、關係通知單及分開「電連存帳或 支票存帳」清單送財政局支付科，代繳各類單據明細 表、薪資存款團體戶存款單及其磁片送台北富邦銀行( 或郵局)辦理發薪事宜。 二、控制重點 (一)出納人員應依據人事室書面且合法之異動通知或文件 以憑修改異動資料。 (二)所有薪資資訊，應使用資訊處開發之薪資系統。 (三)薪資資料庫新增、更正、刪除之程序應設有安全保護 程式，若無，應加強人工複核。 (四)人事室應逐一查對員工薪津清冊之姓名、人數變動及 俸級及俸點，如有不符或發現異常情形，應即追查。 (五)會計室審核預算數及其分配數能否容納。 (六)會計室核算金額乘算及加總是否正確無訛。 (七)會計室審核是否經有關權責單位核簽(章)。 (八)會計室應逐頁計算每頁金額小計及最後金額總計。 1.全國軍公教員工待遇支 給要點及現行公務人員 給與簡明表 2.薪津所得扣繳稅額表 附：薪資所得扣繳辦法 各類所得扣繳率標準 3.臺北市政府及所屬機關 學校公教員工喪亡互助 辦法 4.臺北市政府及所屬機關 學校公教員工退休互助 辦法 5.全民健康保險保險費負 擔金額表（一）（三） 6.勞工保險普通事故保險 費及就業保險保險費合 計之被保險人與投保單 位分擔金額表 7.公務人員退休撫卹基金 繳納金額對照表 8.公教人員保險俸（薪） 給及保險費分擔計算表 9.臺北市政府所屬各機關 學校補助員工交通費注 意事項 10.臺北市政府所屬各機 關學校薪津及年終工作 獎金發放日處理原則 11.臺北市市庫集中支付 作業程序 12.各機關員工待遇給與 相關事項預算執行之權 責分工表 1.薪津清冊 2.轉帳清冊 3.分開「自領或領 回轉發」市庫支 票清單（含關係 通知單） 4.分開「電連存帳 或支票存帳」清單 5.約聘僱人員離職 儲金明細表 6.代繳各類單據明 細表 7.臺北市政府公教 員工退休、喪亡 互助金送款單 8.薪資所得扣繳稅 額繳款書 9.繳款書 10.支出收回書 11.台北富邦銀行辦 理公教人員購置 住宅貸款本息收 回明細表 檢查項目-動產 -市有不動產-產籍 -市有不動產-閒置、利用 -市有不動產-提供使用、委託經營 -市有不動產-被占用 -市有不動產-宿舍管理 -市有不動產-校舍使用 - 經管國有不動產 財產內控訪查案例（訪查機關：財政局） .tw (一)依「臺北市市有公用未利用或低度利用土地清理利用計畫」 辦理清查有無未利用或低度利用情事。 (二)依「臺北市市有閒置及低度利用建物清理利用計畫」 辦理房舍清查。 檢查項目-市有不動產-閒置、利用 .tw 常見缺失-動產 Ex： 1.部分財產電腦建檔資料不全或登錄錯誤，另有登錄之存放地 點及使用單位與實際不符情形。 2.部分財產有未黏貼標籤、脫落或非規定格式、 3.部分財產漏未列帳，或有帳無物，或重複列帳等，造成帳、 物不符情形。 4.經管財產有閒置情形，或對於已不堪使用或不適用之動產， 未依規定及時辦理報廢或移撥，造成閒置情事。 5.堪用動產於上載「惜物網」辦理網路拍賣前，未於「堪用財 物交流平台」（易物網）辦理動產移撥資訊交流。 .tw 訪查結果處理及追蹤列管 1. 財政局派員實地訪查後，將訪查結果函送受訪機關及該管一級機關檢討或督導改善，並限期函報辦理情形及列管追蹤，如有需要，另擇期進行複查。 2. 受訪機關之檢討改善情形由財政局作成審查意見後，送由主計處彙整提本府各機關落實實施內部控制制度督導會報討論或報告。 3. 訪查結果由本府財政局彙整提報市政會議報告，並將受訪單位共同缺失部分彙整函送本府各機關學校參考，以避免類似缺失發生。 稽查對象 1.經稽核結果重複缺失嚴重之機關。 2.經稽核結果採購缺失嚴重之機關。 3.有重大缺失或違反法令之採購案件之機關。 4.特殊情形報經核准者。(擬定個別訪查計畫簽奉 市長核可) ( ex： 1.捷運局北工處 2.學校「營養午餐」採購案件)