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加强内部控制有效防范财务公司操作风险 王铜燕 铜陵有色金属集团财务有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 加强内部控制管理是财务公司建设现代金融企业的必然要求, 是稳健发展的重要前提, 是财务公司开拓创新的有力保障, 也是监管部门提出的明确要求。财务公司在全面风险管理体系下, 建立健全组织机构体系, 完善并强化内控管理机制, 是财务公司有效防范操作风险的主要方法。 关键词： 财务公司; 内部控制; 操作风险; 作者简介：王铜燕 (1975-) , 女, 汉族, 安徽铜陵人, 大学本科学历, 研究方向:内部控制与风险管理。 近年来随着市场准入的逐步放开, 财务公司经营范围的扩大、业务种类的增加, 防范操作风险在财务公司风险管理中的重要性也日益呈现, 加强内部控制是目前防范操作风险的主要方法。 一、财务公司内部控制建设基本要求 一是财务公司为实现经营目标和防范金融风险应建立以股东会、董事会、监事会及高级管理层为主体的三会一层, 董事会下设风险控制委员会、审计委员会等分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构。 二是财务公司要建立涵盖各项业务的全面风险管理体系, 对各类风险进行持续的监控, 对业务活动中存在的风险问题要进行预警干预, 防范化解。对各项业务制定全面、系统的政策、制度和程序, 保持统一的业务标准和操作要求, 避免因管理层变更而影响其连续性和稳定性。 三是财务公司要明确划分相关部门之间、岗位之间的职责, 建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。根据业务的发展需要, 建立相应的授权体系, 实行统一的法人管理和法人授权。建立有效的核对、监控制度, 对重要业务实行双签有效的制度, 对授权、授信的执行情况进行监控。 四是财务公司要建立内部控制的评价制度, 对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和分析, 并根据国家法律法规、公司组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。 二、财务公司操作风险的主要特征及诱因 (一) 财务公司操作风险主要特征 第一, 操作风险或称内部控制风险是指财务公司在运作过程中因机构组织分工、规章制度、操作规程不严格或操作方式落后等内部原因而产生的金融风险。操作风险可能发生在信贷、结算、投资等业务环节。由于财务公司内部管理水平有限, 内控不严、业务操作方式落后, 使操作风险被视为财务公司的第一大风险。操作风险主要是内部不合规的操作因素引起, 只要公司业务运营, 操作风险就永远存在, 并成为公司业务经营中的重要组成部分。操作风险的风险因素来源于公司业务操作, 对操作风险的管理, 具体业务部门应承担第一责任。 第二, 操作风险几乎天天都会发生, 其错误或失败存在于日常业务经营管理的每一个环节, 与公司各项经营业务紧密相连, 覆盖公司所有风险, 在公司经营风险的比重呈不断上升的趋势。由于操作风险的宽扩展性, 与公司所有部门和人员都息息相关, 因此公司所有部门及员工都有管理责任。 第三, 操作风险主要来自日常经营, 人为因素在操作风险的形成原因中占绝大部分, 只要是与人员相关的业务, 都存在操作风险。人的道德风险、行为特征是最难控制的。 (二) 财务公司操作风险的主要诱因 第一, 内部流程缺陷或者流程执行不到位导致的损失, 是公司各部门和人员没有认真履行职责, 工作流于形式, 相关环节不严密, 信息沟通不顺畅, 业务办理环节存在违规操作情况。 第二, 财务公司经营高度依赖电子化信息系统, 信息科技系统与配套设备不完善, 系统功能存在规划不到位, 功能不全等因素, 会造成系统失灵、系统瘫痪、信息安全等操作风险。财务公司数据信息普遍比较分散, 缺乏统一的计算机信息系统和集中的数据信息库, 信息的共享程度较差, 使得内部控制管理信息的获取、归集和分析比较分散和落后。 第三, 目前财务公司行业员工操作风险主要表现在以下方面:一是公司领导风险意识淡薄, 重视效益的观念根深蒂固, 忽视操作风险的管理;二是大部分财务公司人员较少, 一人多岗的现象较为普遍, 不能有效的实施风险隔离和内部流程控制;三是财务公司员工金融风险专业知识和风险管理意识相对较为欠缺。 三、加强内部控制防范操作风险的主要措施 (一) 完善财务公司内控管理机制 财务公司应建立决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的内部组织结构, 建立合理、科学的部门架构, 实现前后台分离, 并具体规定前后台互相核对、互相制约的工作流程, 避免前后台职责混淆带来的风险可能性。 (二) 健全公司管理制度, 落实岗位职责 根据权力适度分离原则划分内控管理组织层次, 将公司业务事前、事中、事后的责任明确, 管理到位。建立完善的授