信用社信贷资产风险分类实施细则.doc

信用社信贷资产风险分类实施细则 第一章 总 则 第一条　为加强XX县农村信用社信贷经营管理，及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款损失准备金提供依据，根据《贷款风险分类指导原则》(银发〔　〕416号)、《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发〔　〕22号)、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》和《甘肃省农村信用社贷款五级分类实施细则》（甘信联［　］67号），结合本县农村信用社实际，特制定本细则（以下简称“细则”）。 第二条　本细则所指信贷资产包括表内各类信贷资产(包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等)和表外信贷资产(包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等)。 第三条　分类目的： (一)促进全省农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念； (二)揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量； (三)及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平； (四)为充分提取呆账准备提供依据，增强抗风险能力。 　　第四条　分类原则： 　(一)风险原则。五级分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 (二)真实原则。农村信用社应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。 (三)审慎原则。农村信用社要按照《贷款风险分类指导原则》和本细则要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 (四)灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。社团贷款的风险类别由主办社认定。 (五)动态管理原则。在定期进行信贷资产五级分类的基础上，及时动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。 第五条 分类操作：总体上根据借款对象分为企事业单位贷款和自然人贷款两大类型，不同贷款使用不同的分类方法。 （一）企事业单位贷款的借款人包括工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。这类贷款按照《贷款风险分类指导原则》和本实施细则的要求，在对借款人财务、现金流量、非财务等等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。如企事业单位无法搜集财务信息，按自然人其他贷款要求进行分类，即在矩阵分类基础上通过非财务分析、担保分析进行微调。 （二）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款、汽车按揭贷款和和自然人其他贷款。 1、自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本细则确定的矩阵分类。 2、信用卡透支主要依据逾期时间进行分类。 3、住房和汽车按揭贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进行分类。 4、自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房和汽车按揭贷款以外的个人贷款。此类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。自然人其他贷款中贷款余额在3万元（含3万元）以下的，参照“第二十二条矩阵分类，但自然人其他贷款中按照企事业借款分类标准分类的贷款户数比例，原则上不低于自然人其他贷款总户数的40%。 第六条　农村信用社在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能必的基础上，按照本细则“第十一条企事业单位贷款分类标准”初步划分为企事业单位贷款贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 第七条　鉴于我县属农业大县，农业生产周期和效益周期一般在一年以上，与此类贷款季度清息周期不匹配的实际情况，贷款分类时本着风险原则，以每笔贷款内在风险为主要依据，企事业单位、个体工商户未按季付息的视为欠息，其他农户贷款未按年结息的视为欠息，自然人一般农户贷款利随本清，不考虑欠息因素。 第八条　本细则适用于全县所有农村信用合作社、分社和联社营业部。 第二章 信贷资产风险分类的基本操作流程 第九条　企事业单位贷款分类基本操作程序。企事业单位贷款分类基本操作程序一般包括下列步骤：收集并填写贷款分类的基础信息--初步分析贷款基本情况--评估贷款偿还的可能性--组织分类讨论提出初分意见--确定分类结果--审批批复--调整分类结果。 （一）收集并填写贷款分类的基础信息。信贷人员首先必须认真阅读信贷档案