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注会《风险》第五章 风险与风险管理02
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第五章 风险与风险管理
第一节 风险与风险管理概述
二、企业面对的风险种类(★★)
(二)内部风险
1.战 风险
战 风险的内涵可以从以下两个方面展开:
(1)从战 风险可能导致的结果来看,有整体性损失和战略目标无法实现两
种结果。整体性损失包括经济利益损失和非经济利益损失,非经济利益损失指竞
争优势减弱、综合排名降低、战 实施能力削弱等。如果将战略目标分财务类目
标和非财务类目标,实际上整体性损失等同为战略目标无法实现,并且能够比较
具体地反映战 风险的影响结果。
(2)从战 风险产生的原因来看,战 风险产生于外部 境和战略管理行为
及战略成功必要条件。外部 境,如宏观经济和产业 境也可指未预料的外部事
件。战略管理行为指战略性决策行为、战略管理活动中的战略行为或一系列未预
料的内部事件。战略成功必要条件指企业资源、能力等。这些都是引起战 风险
的可能原因。
我国《企业内部控制应用指引第2号——
发展战 》从企业制定与实施发展战略角度阐明企业战 风险具体体现在以下三
个方面:
(1)缺乏明确的发展战略或发展战 实施不到位,可能导致企业盲目发展,难
以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。
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(2)发展战 过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩
张,甚至经营失败。
(3)发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存
和持续发展。
2.运营风险
(1)定义:运营风险是指企业在运营过程中,由于外部 境的复杂性和变动性
以及主体对 境的认知能力和适应能力的有限性,而导致的运营失败或使运营
活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
(2)类别:运营风险并不是指某一种具体特定的风险,而是包含一系列具体的
风险。运营风险综合了影响公司正常运营的各种内外部风险。
运营风险至少要考虑以下几个方面:
①企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;
②企业新市场开发,市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道,市场
营销 境状况等)方面可能引发的风险;
③企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程
中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;
④期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;
⑤质量、安全、 保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;
⑥因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;
⑦给企业造成损失的自然灾害等风险;
⑧企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改
进能力方面引发的风险。
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【例题6·单选题】甲公司是一家上市公司,在应监管部门要求进行自查的过程
中,发现公司财务部经理王某自2011年6
月起,未经董事会批准,私自将1.82亿元以存单质押的方式为乙公司及其关联公
司提供全额银行承兑保证。该项业务将于2013年6月到期,乙及其关联公司表示
不能如期归还,公司存款1.82亿元将被银行扣除。根据以上信息可以判断,甲公
司面临的风险属于( )。
A.财务风险 B.政治风险
C.战 风险 D.运营风险
【答案】D
【解析】因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险属于
运营风险(操作风险)。
3.操作风险
(1)定义:
操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素
(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。
(2)类别:
从本质
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