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信用社贷款五级分类风险管理及操作概要 一、信贷资产五级分类的定义 唐双宁主席：贷款五级分类是银行类机构采用财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析，分析借款人的还款能力，估算贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法。 切换幻灯片 第二种定义：贷款五级分类风险管理又称贷款风险分类风险管理，是指银行类机构主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法（其中后三类称为不良贷款）。贷款五级分类究其实质看，是一种风险管理的重要手段。通过这种风险管理手段，来及时识别信贷资产的风险，进而采取有效的风险防控措施，尽快化解贷款风险。一句话，通过五级分类，要更加管好我们的信贷资产。银监会提出从＃＃年起要在农村信用社推广贷款五级分类，这对于促进农信社的发展有什么样的实际意义呢？这就引出今天的第二个话题 切换幻灯片 二、推行五级分类的必要性 推行五级分类的必要性表现在以下三个方面 （一）推行五级分类是贷款风险管理手段与国际接轨的必然要求。从国际看，对金融机构的监管标准正在逐步统一化。贷款五级分类作为一项基础制度，其分类的名称、划分类别的标准和定义都已经国际化。从其推行情况看，贷款五级分类已由欧美逐渐推广到其他一些国家和地区，而且一些国际大银行已经实行十二级分类，部分欧美银行甚至还实行19级，21级贷款分类。 根据新资本协议，风险管理要覆盖信用风险、市场风险和操作风险、流动性风险四大风险。在此基础上，巴塞尔银行监管委员会把贷款风险分类管理作为银行开展信用风险管理的最低标准。也就是说，推行贷款五级分类是满足国际信用风险管理的最低要求。从我国银行业情况看，2002年起国内各大商业银行、外资银行、政策性银行也按照监管要求实行了贷款五级分类。在这种各大金融机构积极推行五级分类的大背景下，农村信用社如果继续实行“一逾两呆”的四级分类，不仅谈不上与国际接轨，也大大落后于国内银行业主体。因此只有加快实行贷款五级分类，才能做到分类结果的统一性和可比性，才能适应统一监管标准的要求。从这个意义上说，五级分类在农信社已经不是要不要推广的问题，而是已经推广得太迟、太晚的问题。 （二）推行五级分类是监管部门实施监管的最基础工作。与四级分类相比，实行贷款五级分类，能够更加准确的识别和衡量贷款风险，能够动态的通过提取专项准备，去覆盖和弥补预期损失，能够通过一般准备和充足的资本，去更好的抵御非预期损失。为什么讲是动态的提取呢？因为五级贷款分类是按照贷款的风险程度进行贷款形态和类别的划分，相应的，贷款类别也随贷款风险的大小而变动，而专项拨备有随着贷款类别的变动而变动，又是从这个意义上讲专项拨备是动态提取。对于一逾两呆，由于它是按照逾期期限进行划分，因此不具备动态提取的特征，从而也就不能正确反映风险状况和应提取的专项拨备。正是基于五级分类在风险管理中这种独特的功能，银监会决定从＃＃年在农信社全面推开贷款五级分类，并提出“准确分类－提足拨备－做实利润－资本充足率达标”的持续监管思路的基础。监管思路分四步走，第一步就是准确地做好贷款分类，第二步按照分类结果提取拨备；第三步-做实利润，第四步-资本充足率达标，这就意味着银监会正逐步将工作重点从农村信用社改革的组织指导转移到农村信用社的风险监管上来。而抓好五级分类工作，正是实现监管部门“准确分类－提足拨备－做实利润－资本充足率达标”的持续监管思路的基础所在。没有准确的贷款分类，提足拨备，做实利润就无从谈起。 （三）推行五级分类是强化农信社信贷风险意识，促进农信社稳健经营高效发展的内在需要。现代金融机构信贷管理的核心是什么，信贷管理的核心是风险管理，而风险管理的核心又在于:如何通过采取包括贷款五级分类在内的多种风险防控措施，及时的，动态的识别信贷风险，在均衡风险和收益的原则下，不断提高信贷风险的掌控能力和信贷资产的收益水平。要抓好风险管理，实施贷款五级分类无疑是一项基本措施。通过贷款五级分类的推行和实施，能够更加的充分揭示和计量信贷风险，能够更加客观地反映贷款账面价值与实际价值的差异，也能够更加促进农村信用社真正培育起风险意识和审慎经营意识，保障农信社稳健经营和可持续发展。举个例子：某信用社给某个自然人或个体工商户发放贷款50万元，期限5年，贷款发放的第二年，借款人失踪了，而且本笔贷款没有刻意追索的抵押、质押或其他第二还款来源。就实际损失看，本贷款基本上已经成为损失，按照一逾两呆分类，本笔贷款原则上到期后才能转入不良，在未来的四年内，由于本笔贷款没有转入不良并计提相应的拨备，导致虚增利润，虚增利润又加重了本不该负担的税负。而五级分类恰恰能规避这一点，依照本笔贷款的情况，再贷款发放的第二年，就可以