财经法规课件(第六课).ppt

【例题·案例分析题】 某公司在甲银行开立了基本存款账户。该公司因贷款需要又在乙银行开立了一般存款账户。一日，该公司财务人员签发一张现金支票，向乙银行提示付款，要求提取现金20万元。乙银行对该支票进行审查后，拒绝办理现金取款手续。分析乙银行的做法是否正确。　　 * 　　『正确答案』乙银行的做法是正确的。 一般存款账户是存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算户，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。根据《人民币银行结算账户管理办理》的规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。因此，该公司财务人员要求在一般存款户提取现金的做法是违反规定的，银行严格执行银行结算账户管理规定，不予办理现金支取手续是正确的。 * 第三节 银行结算账户 * 一、银行结算账户的概念和种类　 * 又称人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 1 2 3 存款人：机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。 “银行”，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构。 （二）种类 * 按用途 基本存款账户 办理日常转账结算和现金收付 一般存款账户 因借款或其他结算需要，在基本户开户行以外的银行营业机构开立 专用存款账户 对有特定用途资金进行专项管理和使用 临时存款账户 因临时需要并在规定期限内使用 按存款人 单位银行结算账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理 个人银行结算账户 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理 【例题·多选题】（2011年）银行结算账户是所存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户，下列各项中，属于存款人的有（ ）　A.机关团体　　B.部队　　C.自然人　　D.个体工商户 【例题·多选题】（2011年）企业开立的基本存款账户的使用范围主要包括（ ）A.临时机构和临时经营活动发生的资金　　B.日常转账结算　　 C.现金收付　　 D.对特定资金进行专项管理 【例题·多选题】（2008年）银行结算账户按用途分类分为（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【例题·单选题】（2008年）甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构,并在乙市某银行开立了银行账户,则该银行账户属于（　 ）。A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户　D.一般存款账户 * ABCD BC B ABCD 二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则　　 * 【例题·多选题】（2010年）《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人不得发生的行为包括（　）。A.出租银行结算账户　　B.出借银行结算账户　　 C.套取银行信用　　 D.跨行支付 * ABC　 【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第45条规定：“存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。”故A、B、C选项正确。  三、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立 1、 存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律行政法规另有规定的除外。 * 2、银行结算账户的开立程序 ①核准：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）和预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币户： 工作日。 * 2个 5个 ②备案：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户——开户之日起 个工作日备案。 （3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日（核准；办理手续）起 工作日后，方可使用该账户办理付款业务，除了临时户转基本户和借款转存的一般户。 （2）审查 ①存款人的账户名称 ① 改变，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 ②单位的法定代表人或主要负责人; 单位的② ③资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 2 （二）银行结算账户的变更 PS:银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并在2个工作日内向中国人民银行报告。 ③地址、邮编、电话等其他开户资料. 书面通知该存款人其他银行，其他银行 存款人因（1）、（2）情况撤销基本存款账户,基本存款账户开户行 通知存款人撤销有关银