国外纳税服务资料精编.doc

Mft 全国税务系统纳税服务工作会议参阅材料之一 国外纳税服务资料精编 国家税务总局纳税服务司 二九年七月 2009年5月28～29日，经济合作与发展组织(OECD)“税收管理论坛”第5次会议34个国家(包括中国)的100多位代表参加了会议。与会代表经过 纳税服务，在我们接触的英文文献中直译为“纳税人服务(taxpayer service)”，2008年8月，国家税务总局成立了专门负责纳税服 为了解世界各国在纳税服务方面的成功经验与发展趋势，进一步改进和优化我国的0ECD国家为主的世界四十多个国家和地区关于(英文单词)， 现将我们整理编撰的文稿(压缩版)提供给全国税务系统纳税服务工作会议全体代0ECD等国际权威组织和各国税务局官方 在此，我们向在此项工作中给予我们大力支持的总局国际税务司、科研所、湖南省! 国家税务总局纳税服务司 目 录 第一章 服务理念的引入 6 第一节 公共服务改革运动对税务部门的启发 6 第二节 税收遵从理论对税务管理的影响 8 一、税收遵从与纳税服务 8 二、税收遵从成本与纳税服务 10 三、0ECD的遵从模型与纳税服务 11 四、国际货币基金组织对纳税服务的定位 12 第三节 国际(区域性)组织对纳税服务的要求 13 一、0ECD对纳税服务提出的要求 13 二、欧盟委员会对纳税服务提出的要求 14 第四节 部分国家税务机构服务理念的树立 15 一、以纳税人为中心的理念成为新潮流 15 二、机构设置、职责及名称体现服务理念 17 第二章 纳税人权利保护 18 第一节 纳税人权利保护的法律基础 19 一、纳税人权利的宪政基础 19 二、纳税人权利保护的法律渊源 20 第二节各国对纳税人权利的规定 21 一、纳税人权利有关规定的法律形式 21 二、纳税人权利有关规定的结构 23 三、纳税人权利有关规定主要条款比较 23 第三节 纳税人权利保护的措施 25 一、纳税人税前权利的保障措施 26 二、纳税人税中权利的保障措施 28 三、纳税人税后权利的保障措施 31 第三章 纳税服务的措施 34 第一节 税法宣传的现状与趋势 34 一、税法宣传的现状 34 二、税法宣传的趋势 36 第二节 纳税咨询的现状与趋势 38 一、纳税咨询的现状 38 二、纳税咨询的趋势 40 第三节 办税服务的现状与趋势 41 一、办税服务的现状 41 二、办税服务的趋势 44 第四章 纳税服务平台建设 46 第一节 纳税服务平台综述 47 一、纳税服务平台简介 47 二、现代纳税服务平台的优势 48 三、各国税务部门对不同服务平台的成本分析及其结论 48 第二节 优化办税服务场所的国际趋势 51 一、科学精简、按需布局办税服务场所 51 二、合理调配、适当扩展办税服务场所功能 51 三、与其他政府部门共享办税服务场所 52 第三节 纳税服务热线建设的发展方向 52 一、建设全国集中的纳税服务热线 52 二、重视现代通讯手段的运用 53 三、提供征纳互动的人性化热线服务 54 第四节 税务网站建设的发展趋势 55 一、运用客户关系管理理念完善税务网站功能 55 二、通过电子邮件增强网上互动交流 56 三、加强税务网站的实用性、可维护性和安全性 56 四、拓展网上在线服务与服务税务中介功能 57 五、与其他政府部门的资源整合与信息共享 57 第五章 社会化纳税服务 58 第一节 社会化纳税服务的发展演变 58 一、萌芽阶段(19世纪末期至20世纪初) 59 二、发展阶段(20世纪30年代至20世纪90年代初) 59 三、成熟阶段(20世纪90年代中后期至今) 60 第二节 社会化纳税服务的现状 61 一、营利纳税服务机构纳税服务现状 62 二、非营利纳税服务机构纳税服务现状 66 三、引入“整体政府理念为纳税人提供“无缝”服务 69 第六章 纳税服务绩效评估与监督机制 71 第一节 政府绩效评估 71 一、政府绩效评估的产生与发展 71 二、融入政府战略规划的绩效指标与评估 72 三、绩效评估与监督机制 74 第二节 纳税服务绩效评估 74 一、纳税服务绩效评估指标体系 75 二、纳税服务绩效评估特点 76 第三节 纳税人满意度调查 76 一、纳税服务引入客户理念 76 二、纳税人满意度调查及意义 77 三、纳税人满意度调查的国别经验 77 第四节 美国纳税服务绩效评估与监督机制的特点 78 一、纳税服务绩效评估是战略规划的重要组成部分 78 二、纳税服务绩效指标 78 三、年度纳税服务绩效评估指标 79 四、纳税服务绩效的监督 80 第五节 日本纳税服务绩效评估与监督机制的特点 80 一、国税厅绩效考评目标及评估报告 80 二、国税厅纳税服务绩效考