信用社内控制度执行力突查方案.docVIP

信用社内控制度执行力突查方案 一、检查目的 为提高审计效果和质量，适时发现辖内信用社内控管理中存在的风险，有效防范和控制信用社各项工作操作风险，切实提高会计、柜员等业务质量，遏制农村信用社违规违法案件的发生，确保农村信用社各项工作稳步健康发展，特制订本检查方案。 二、检查对象 各信用社、营业部、分社、储蓄所和联社清算中心。 三、检查内容 （一）会计出纳管理方面 1、现金管理方面 （1）柜员现金管理。账款是否相符，有无白条抵库、空库或挪用库款现象；是否存在库存现金过大、长期超限额现象；柜员休假时是否办理尾箱交接或将现金箱全额上缴；是否离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管，被他人利用盗取现金。 （2）现金调拨管理。柜员间尾箱现金调拨、上缴、领用时，是否按规定办理。 （3）查库管理。查库人员是否履行职责，有无代查代登现象，查库次数是否符合要求；营业终了，是否执行款箱换人复点核查制度。 （4）大额现金、假币管理。大额现金支取、可疑支付是否按制度审批登记上报；发现反洗钱或可疑支付是否按要求及时上报；发现假币是否按规定处理。 2、存放款项及往来账管理方面。对近期三个月的存放款项的往来账采取上门核对、逐笔勾对账务往来账，检查是否异常资金变动，是否账账相符；检查一年的对账单是否齐全，是否按要求换人进行对账；约期存款、通知存款是否经联社审批；往来业务是否有异常情况，是否有利用未达、空收空付搞造假活动； 3、应付账款方面。是否将正常业务引入其他应付款科目核算列支；是否将截留的收入、利润等隐藏在其他应付款科目；列账是否正确、内容是否真实；表内外应收未收利息是否逐户建立分户账，核算是否正确、真实；股金分红是否合法合规，有无超比例分红现象。 4、应收账款方面。其他应收款是否经过审批，有无随意列支现象；对大额及长期挂账的应收款是否及时清理、催收；有无利用其他应收款套取现金现象。 （二）印、押、证、卡管理方面 1、重要空白凭证管理。重要空白凭证账实、账表、账薄是否相符，是否纳入表外核算；是否执行“印证分管、印押分管”的原则；是否入库保管；是否按顺序使用，销号是否及时，对无法联动销号的否进行手工销号处理，是否有跳号使用现象；作废的重要空白凭证是否随当日传票装订，金农卡作废是否上缴；对撤并网点的重要空白凭证是否及时清理上缴；重要空白凭证是否按规定进行定期、不定期检查。 2、有价单证管理。有价单证账实是否相符，是否入库保管，是否有未纳入表外核算的有价单证；是否坚持“账证分管”原则，需要加盖印章的有价单证是否实行“印证分管”；有价单证登记簿是否按规定登记。 3、柜员（卡）管理方面 （1）柜员卡管理。柜员卡管理是否符合要求，是否纳入重要空白凭证管理；是否存在一人多卡或一卡多人现象；柜员离柜（岗）时是否收起柜员卡并妥善保管；是否乱丢乱放、他人代为保管柜员卡或将柜员卡借与他人使用。 （2）柜员管理。是否按照规定的流程进行柜员的增加、注销、调动，是否虚增交易柜员；是否合理分配柜员的角色权限，或者擅自扩大柜员的交易权限和修改柜员信息；柜员离岗时是否进行签退处理，是否有他人代为办理业务现象；柜员是否有违规处理业务行为，柜员请假时是否将请假柜员进行离岗处理。 （3）柜员授权管理。是否建立柜员授权登记簿，并按要求登记；授权人员授权是否符合要求，是否有将柜员卡和密码授受给他人进行授权操作现象。 （4）柜员密码管理。柜员密码是否定期、不定期更换；柜员输入密码时其他人员是否实行回避制度。 4、印章管理方面。柜员临时离岗，印章是否入箱加锁，或营业终了是否入库保管；柜员离岗时印章是否进行交接和登记，或将印章由他人代为保管；印、押、证是否分管分用，有无执行人离章锁；已停用、作废的印章是否封存上缴或及时销毁，是否被盗用或出具假单证及对外提供担保等。 （三）存款业务方面 1、账户管理方面。个人账户、对公账户开户资料、手续等是否齐全，是否符合人民银行账户管理办法规定；是否有将单位或个人存款转入长期不动户盗取客户存款现象；睡眠户存款的转移和支付是否符合规定；存款账户是否有透支、空收、空付，虚存虚支现象；是否频繁开、销户、通过虚假业务交易进行洗钱活动；是否通过过渡账户，直接将系统内资金转入个人账户，盗用资金；是否存在记账串户或不及时入账现象；柜员是否不按规定办理冻结、控制、扣划业务，造成单位或个人账户资金被转移；是否有违规办理存款人死亡后或所有权有争议的存款过户、支付业务；待销账是否合规，是否有长期未销款或违规资金转入待销账，是否有透支现象。 2、凭证使用管理方面。凭证要素是否齐全、是否符合规定；是否有编造凭证从应付利息科目或利息支出科目转入他人账户现象。 3、挂失处理方面。挂失资料是否完整，委托挂失时被委托人是否提供其身份证明；挂失