信用社（银行）离任审计工作程序.docVIP

信用社（银行）离任审计工作程序 　　 根据省联社《**省农村信用社稽核工作暂行规定》（*农信联发［＃＃］68号）和《**省农村信用社离任审计制度》（试行）（*农信联发［＃＃］66号）的要求，为充分发挥联社的监督职能，履行好审计稽核工作职责，做好离任人员的审计工作，结合XX县联社实际情况，制定本工作程序。 一、离任审计对象：联社各部门正副经理；营业部和信用社主任、副主任、内勤主任、主管会计、信贷部门负责人；分社、储蓄所负责人等。 二、离任审计实施权限：上述人员因由离开原工作岗位，必须由县联社审计稽核部门进行离任审计。未实行离任审计的不准离开原工作岗位。 三、离任审计依据。 1、有关政策、法规、制度、规定等办法； 2、《**省农村信用社稽核工作暂行规定》（*农信联发［＃＃］68号）； 2、《**省农村信用社离任审计制度》（试行）（*农信联发［＃＃］66号）。 四、离任审计程序：即离任审计立项、准备、实施、资料整理、送达、反馈、报告、处理和建档等阶段。 （一）、离任审计立项： 1、联社负责管理人员离开原工作岗位，由人事部门通知审计稽核部门立项； 2、信用社负责管理的人员离开原工作岗位，由信用社报告联社人事部门，再由人事部门通知审计稽核部门立项。 3、成立审计稽核工作组（以下简称工作组）。根据人事部门的通知，审计稽核部门成立工作组，指定工作组组长和主审人员，报主管领导审批同意。 （二）准备阶段： 1、离任人员提交《述职报告》。通知被审计人员在规定的期限内向工作组提交《述职报告》二份。 2、收集、分析相关背景资料。工作组在正式进驻被审计对象所在单位前，收集与本次审计有关的审计依据和资料，明确审计项目重点、范围等重要事项。 3、审计期间。主要审计被审计对象离任前二年工作情况，必要时可向前追索。 4、制订离任审计工作方案。根据被审计对象的原工作岗位性质和有关规定及收集的有关资料，制定离任审计实施方案。 5、发送《离任审计通知书》。实施离任审计稽核三日前，工作组应将《离任审计通知书》送达被审计对象及所在单位。《离任审计通知书》应由主管领导签批。 6、工作组需要的其他资料。 （三）实施阶段： 1、工作组进驻现场后，召开不同层次的座谈会，与有关同志进行交谈，听取其分管领导的评价，进行必要的审前调查，了解对被审计稽核对象的任职期内工作情况的反映和评价。 2、实地稽查有关账、表、凭证、簿、资料、实物等，进行真实性、合法性、合规性等必要的印证，对主要业务采用抽样的方法开展审计，审计中应做好检查、印证材料的现场记录。　 3、工作组在检查中发现的重大问题，应及时向派出单位领导汇报。 4、实行审计复核验证制。对审计稽查出的问题，应换人复核确认，较大问题由工作组组长复核验证确认。 5、实行签字确认制度。对审计事项应由有关人员签字确认，必要时可以要求有关人员提供详细说明。有关人员认为有必要也可主动提供详细说明。工作组进行再研究，根据有关规定进行评价和定性。 （四）、资料整理阶段： 1、完善资料和手续，做好审计资料的收集工作和审计工作底稿的记录，所有的工作底稿必须要有检查人和复核人签字，同时对所检查的工作底稿的真实性负责。 2、工作组以取得的各种资料和查实的各种问题进行分类整理，对被审计对象在任职期间所作的各项工作进行客观、公正的初步评价。 3、召开工作组会议。根据工作底稿、调查资料、《述职报告》及其他资料讨论研究，确定并形成“审计事实确认书”。同时由参审人员签字负责。 （五）、送达阶段。将工作组形成的“审计事实确认书”送达被审计人员和被审计单位，并由其签收。对于拒绝签收的送达人员应做好现场送达记录，视同送达。 （六）、反馈阶段： 1、被审计人员和单位收到“审计事实确认书”应认真阅读，并在三个工作日内予以反馈，逾期视同无异议。 2、对“审计事实确认书”如无异议，签字确认退回，如有异议或其它未尽事宜，可签异议说明，也可另附异议说明。 3、工作组收到被审计人员和被审计单位的反馈意见后，应对异议事项进行再核实。仍不能达成共识的，提请联社裁定。 （七）报告阶段： 1、工作组根据“审计事实确认书”及反馈意见撰写离任审计报告。报告内容应包括：情况概述、主要业绩、存在问题、总体及主要事实的评价、审计建议等。审计事实部分必须有充分的证据（数据、文字材料、事实确认资料等），总体评价必须客观、公正，审计建议须合法合规并切实可行。 2、离任审计报告应由审计工作组全体成员签字，报分管领导审定并签发。 3、离任审计报告的报送。离任审计报告送人事部门、被审计单位、被审计人员等需要报送的部门。 (八） 处理阶段： 1、离任审计报告分别送达被审计对象及其所在单位，对涉及的需整改的问题，被审计对象及所在单位必须制定出整改措施，认真纠正。 2、审计稽核人员在实施现场检查中，对在业务操作过程