中国银行会计基础(新行员培训）精品PPT.ppt

中国银行会计基础 一、概 述 二、基本原理 一、概述 1、会计的基本概念 （1） 金融企业会计：以货币为主要计量单位，采用专门方法，对金融企业的经营活动过程进行连续、系统、综合、完整的核算和监督，为金融企业的管理者和有关方面提供金融企业经营成果和财务状况等会计信息的专业会计。 （2）中国银行会计：是金融企业会计的基本原理和基本方法在中国银行经营、管理过程中的直接应用。它是金融企业会计体系中的一个重要组成部分。 8、会计科目与核算码 （1）、会计科目是对会计要素的进一步分类，具体反映本行各类经营业务的过程及结果。 会计科目分为表内科目、表外科目、备查登记类科目。 表内科目分为五类：资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类。 为便于进行财务分析，在损益类会计科目之下分设损益子目。 表外科目分为三类：或有资产/或有负债类、市场风险类和代理业务类。  （2）、核算码是会计科目的细化，是会计核算的最基本元素。核算码原则上按业务种类和资金性质设定，通常一种业务对应一个核算码。  二、基本原理 ※ 1.借贷记帐法 （1）、借贷记帐法的含义 （2）、借贷记帐法的主要内容 A、记帐符号 以“借”、“贷”作为记帐符号 B、帐户结构 丁字型帐户，左边记借、右边记贷 C、记帐规则 有借必有贷、借贷必相等 D、试算平衡 发生额平衡、余额平衡 帐务程序和核对示意图 业 务 凭证 现 金 转 帐 科 目 日 结 单 现金收付日记薄 现金库存薄 库存 现金 分户帐 余额表 总帐 日 计 表 外部客户 实物 卡片 * *  理解掌握中行会计的基本要点 1.权责发生制---处理财务收支的原则  2.借贷记帐法---进行帐务处理的方法.  3.外汇分帐制---外汇买卖的专门办法 (3)、理解中行会计的几个要点： A、特殊性和复杂性 B、计量单位 C、会计职能 D、核算成果应用 E、核算方法 2、会计的对象： 会计的对象就是会计所要核算与监督的内容。 中国银行会计的对象具体是：中国银行在业务活动和财务活动中资产和负债的增减变化过程及其结果。 资产的主要内容 负债的主要内容 3. 会计的任务： A、正确组织会计核算 B、加强服务和监督 C、加强财务管理 D、开展会计检查、辅导和财务分析 4. 会计法规和制度 会计法规体系四个层次 A、 会计法 B、 会计准则、财务通则 C、 行业会计制度 D、 企业内部的制度、办法、实施细则 5.会计假设 （1） 会计主体 （2） 持续经营 （3） 会计期间 （4） 币值稳定 6.会计原则 会计原则是指为会计界普遍接受的、用以指导和规范企业财会工作的各项原则的总称。 （1） 客观性原则 （2） 相关性原则 （3） 可比性原则 （4） 一贯性原则 （5） 及时性原则  （6） 明晰性原则 （7） 权责发生制与配比原则 （8） 谨慎性原则 （9） 实际成本核算原则 （10） 划分两类支出原则 （11）重要性原则 会计原则可以归纳为五方面 A、总体性要求——谨慎性、相关性 B、记帐基础要求——权责发生制 C、核算质量要求——客观性、可比性、一贯性 及时性、明晰性 D、确认计量要求——划分两类支出、实际成本 E、修正性原则——重要性 ※7、会计要素 （1）、