信用社（银行）五级分类操作指南.docVIP

信用社（银行）五级分类操作指南 第一章 贷款风险分类的前期准备 农村信用社信贷人员在进行贷款风险分类操作前，要认真学习和掌握好贷款风险分类的核心定义和基本标准，在此前提下，信用社信贷人员应做好资料收集整理、阅读分析、规范会计科目、确定分类时点、确定分类对象类别等各项前期准备工作。 第一节 资料收集的内容 农村信用社信贷人员需要将以下三项内容的资料收集齐全。 一、借款人和担保人的基本情况 1、借款人和担保人的营业执照、贷款卡、人民银行信贷登记系统的流水账单及银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、基本账户开户许可证、特殊行业生产经营许可证、公司章程、法定代表人身份有效证明等资料，与原件核对后，留存复印件； 2、借款人和担保人的内部组织、投资人和高级管理人员的情况以及附属机构的情况； 3、借款人和担保人的的经营历史、信誉评级、以及保证人的基本情况。 4、非财务信息。包括借款人和担保人的行业风险情况、经营风险情况、管理风险情况、区域风险情况、自然社会因素情况、借款人还款意愿、借款人对外担保情况以及在其他金融机构的融资等情况。 二、借款人和担保人近三年的各种报表 1、资产负债表； 2、损益表； 3、现金流量表； 4、经会计师事务所的年审财务报表和报告； 三、信用社内部资料 1、借款人的借款申请书； 2、农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上报联社的立项文件、批准文件； 3、借款合同； 4、授信额度或授信书； 5、贷款担保的法律性文件，包括保证合同、抵押合同、质押合同、抵（质）押物评估报告、物权凭证以及依法办理的有关登记文件； 6、借款人还款计划或还款承诺； 7、信贷员走访考察记录、备忘录； 8、借款人还款记录和农村信用社催款通知书； 9、定期、不定期的信贷分析报告、内审报告以及贷后检查报告等。 第二节 阅读和分析资料 初步分析贷款基本情况，判断贷款正常与否。分类人员应根据收集、整理的基础信息，进行审查、分析，对贷款正常与否作出初步判断。应从以下几个方面重点分析： 一、对贷款用途的分析 通过分析借款合同中最初约定的用途与贷款实际用途，判断贷款是否正常。一旦贷款用途被挪用，还款周期及贷款偿还可能性都会受到影响，贷款风险的不确定性也会加大。对挪用的贷款，至少应归为关注类。 二、对还款来源的分析 一般情况下，借款人的还款来源主要有现金流量、资产转换或销售、抵押物处置、重新筹资及保证人代偿等。各种还款来源的稳定性和变现能力不同，成本费用不同，风险程度也不同。通过正常经营获得的现金流量是偿还债务最有保障的来源。执行保证、抵押或重新筹资，其不确定因素较多，成本较高，风险相对较大。因此，在贷款风险分类中应重点根据借款人约定的还款来源是否合理，从而判断贷款风险程度的高低。 在一般情况下，首先要分析确定贷款的还款来源，将还款来源划分为第一还款来源或第二还款来源。判定借款人的还款能力，能不能还，有没有还款的意念，关键是有没有还款的来源。使用还款来源渠道判断法，作为风险分类的参考因素之一。既：判断借款人使用第一还款来源归还贷款本息，还是使用第二还款来源归还贷款本息。 1、第一还款来源与第二还款来源的关系。 第一还款来源是借款人的正常经营收入，也就是经营活动产生的现金流量，第一还款来源充足，偿还能力才有保障，贷款才真正安全。 第二还款来源包括：依法执行保证人经营收入、依法变卖抵押物收入、依法变卖保证人财产收入、依法变卖借款人财产收入、借款人筹资和投资活动收入、非有限公司性质的借款企业法人代表的多种经营收入及其它。第二还款来源是次要还款来源。所以，贷款前仅片面的强调或仅把注意力放在“有无抵押物、有无担保”方面是不正确的信贷工作方法。 2、判断第一还款来源与第二还款来源的应用。 如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，并且经营活动的现金流量比较稳定，则可判断借款人使用第一还款来源归还全部贷款本息，贷款可能为正常类。 如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，但经营活动产生的现金正在减少，则可判断借款人目前有使用第一还款来源归还全部贷款本息的能力，但潜伏未来不能使用第一还款来源归还全部贷款本息的，贷款可能为关注类。 如果企业的还款来源不是或不全是经营活动产生的现金流量，而是投资后进行筹资活动，用于归还贷款本息的来源。如转让对外投资、出售固定资产、出售流动资产、对外借款等。则可判断使用第二还款来源归还的贷款，在初评时可能划入不良贷款大类别之中，贷款可能为次级类或次级类贷款以下。 如果企业的还款来源只是投资活动和筹资活动产生的现金，并且明显不足，则可判断绝对没有第一还款来源，即便动用了第二还款来源以后，也不能全部还清贷款本息的，预测损失较大的，可能最高划入可疑贷款类别。 三、对资产转换周期的分析 资产转换周期是指企业在正常经