信用社（银行）案件风险财务检查.docVIP

信用社（银行）案件风险财务检查 一、农村信用社财务风险隐患 就目前而言、农村信用社的财务风险隐患主要表现在以下xxxx方面： （一） 财务管理人员思想素质不够高 1、认识存在偏差，风险意识淡薄。近年来，农村信用社已将发展代理保险、代理收费等为内容的中间业务作为提高经济效益的一个重要途径。但由于新的业务开展，一方面增大了业务工作量，另一方面没有建立健全相应的内控制度作保证，也没有从思想上树立起应有的财务风险防范意识。有的麻痹大意，管理责任不到位，存在实际工作中的管理松懈。内控制度松弛，造成了财务会计核算有章不循，职责不明，没有严格规范化进行操作，业务处理随意性大。主要表现为自行串岗作业，自动变更帐务处理先后秩序，在原始凭证填写和记账时不按照规定进行书写、记载、以及错账冲正等方面都存一些问题。承担了中间业务必然承担相应的责任，如果一旦卷入民事纠纷的诉讼案件，势必形成了财务风险。 2、财务人员素质不能适应业务发展和财务管理的需要。一些操作人员对内控制度不理解，在具体执行中忽视关键环节和关键控制点，削弱这些控制程序应有的作用。如在处理日常业务时不严格审核凭证，甚至受理了无效凭证。加之会计电算化程度的提高，大量的财务业务需要通过微机处理，而微机操作员级别代号没有严格控制，出现记帐复核串岗作业，代号相互串用等情况。 3、财务人员流动性较大，新上的人员对专业技能