信用社（银行）审计操作流程及方案、报告的编制.docVIP

信用社（银行）审计操作流程及方案、报告的编制 一、信用社审计操作流程实务 内部审计按审计的进程可分为审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段。 1、制定计划：本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。 2、审计准备：审前准备主要是应当安排好审前人员、时间, 3、制定审计方案;审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所做出的详细安排。项目审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。 拟定审计工作方案的目的在于抓住主要问题和环节，有层次、有步骤、有秩序、有计划地开展审计工作。由于内部审计对部门、本单位的情况比较了解，一般可不必将收集资料列为专门程序，而要平时注意掌握。但部门审计由于下属单位较多，对其进行审计仍需了解情况和收集资料。 4、会审及审批，对审计方案的共同探讨和请领导审批。 5、审计通知。审计通知书是内部审计机构根据审计工作方案，向被审计单位发出的书面通知，也称审计指令 6、进入现场，审计组直接进驻被审单位现场开展审计工作， 7、制定审计方法，审计人员为达到审计目的，完成审计任务使用的各种手段和措施。 8、搜集资料，就是收集报表会议记录，包括查账，调查，谈话等 9、整理归纳，就是将收集所有资料进行分类汇总，从个别性知识,引出一般性知识的推理,是由已知真