农村信用社（银行）稽查操作规程.docVIP

农村信用社（银行）稽查操作规程 为规范稽查工作，进一步提高稽查工作质量，特制定本规定。 本规程适用于联社开展的各项稽查，包括常规稽查、专项稽查和离任稽查等。 稽查规程包括前期准备、现场实施、确认事实、报告完成和处理五个阶段。 一、前期准备阶段 （一）立项 1、按照工作计划确定稽查项目。 2、根据上级主管部门的工作安排确定稽查项目。 3、按照联社领导交办事项确定稽查项目。 4、临时安排的稽查项目，须出具〈〈稽查建议书〉〉，并经联社领导签批。 （二）成立稽查组 1、稽核监察部根据稽查项目成立稽查组，选定稽查组成员。 2、稽查组成员的职责包括： （1）稽查组组长：组织领导稽查组成员开展现场检查；确定小组成员的分工；收集分析被稽查单位的有关资料，组织起草“稽查方案”；起草并发出“稽查通知书”；审定“稽查事实确认书”；起草“稽查报告”“稽查结论和处理决定” （2）稽查组其他成员的主要职责：根据稽查方案进行检查、分析与取证；编制工作底稿；及时汇报简化擦过程中发现的问题；完成组长安排的其他工作。 （三）收集资料 稽查组组长负责收集与本次稽查有关的资料，也可委托其他组员办理。主要包括： 1、有关金融法规政策文件和规章制度； 2、上级主管单位下发的相关文件； 3、以前年度有关被稽查单位的“稽查结论和处理决定”和整改情况等材料； 4、其他稽查监督单位出具的有关被稽查单位的检查结论和处理决定以及执行情况等； 5、联社其他业务主管部门对被稽查单位的工作考核，检查和评价情况 6、群众举报、反映情况的材料； 7、其它需要收集的材料。 （四）制定稽查方案 1、稽查组根据稽查项目，拟订稽查方案。 稽查方案的内容包括： （1）立项依据和目的； （2）稽查对象 （3）稽查期限 （4）稽查范围和内容 （5）稽查的要求和依据 （6）现场检查的起止时间 （7）实施步骤及时间安排 （8）稽查组成员及分工 （9）注意事项 （五）稽查通知 1、稽查组组长负责起草“稽查通知书” “稽查通知书”的内容应包括： （1）立项依据和稽查对象 （2）现场检查的起、止时间 （3）稽查期限 （4）稽查范围和内容 （5）稽查组组长及成员名单 （6）被查社应予配合的事项及要求 2、稽查通知书的内容要提前以电话、传真的方式通知被稽查单位 3、对被稽查单位准备工作的要求 （1）被稽查单位准备自查报告 （2）自查报告应包括稽查期内的基本情况和存在的主要问题等内容 （3）被查单位准备好相关的档案资料 （4）凭稽查通知书办理“查库介绍信”及其他必要的证明文件 二、现场实施阶段 （一）进点会谈 1、稽查组在“稽查通知书”中确定的日子进入被稽查单位 2、会谈参加人员为稽查组全体成员和被稽查单位领导成员和有关职能部门负责人 3、会谈的主要内容包括： （1）稽查组组长递交“稽查通知书”，说明本次稽查的目的、内容、主要安排，介绍稽查组成员 （2）稽查组组长根据会谈情况明确相关事宜，提出有关要求 （二）检查分析 1、稽查组根据稽查内容，确定需调阅的各项业务文件、履行职责所形成的文字材料、各种会议记录以及原始会计凭证、帐簿、报表等资料。 2、调阅资料应填写“调阅资料清单”，稽查组和被稽查单位双方在清单上签字，清单由被查社保存，调阅资料退还是由稽查组收回，调阅资料如无法取得，要在调阅清单上注明原因， 3、稽查组成员根据调阅的资料，对照稽查依据，对稽查内容进行检查分析。 （三）编制工作底稿 1、稽查组成员实施稽查时，要及时编写“工作底稿”，主要内容包括对具体业务的主要检查过程，对有关资料的分析结果，需进一步检查的内容，需认证的主要事实以及对具体业务检查的分析结果。 2、记录问题的工作底稿要附相关证明材料，作为证明被稽查单位业务活动和内部管理情况的原始依据，包括凭证、帐表、实地查看的记录 三、确认事实阶段 （一）稽查组组长根据稽查过程中编写的工作底稿，审核汇总形成“稽查事实确认书” “稽查事实确认书”内容包括 1、被稽查单位规范经营的情况 2、稽查中发现的问题 （二）“稽查事实确认书”可按所稽查内容由稽查组成员分别拟写，经稽查组组长汇总审定。 （三）“稽查事实确认书”经稽查组组长审定后，与被稽查社召开会议交换意见 ，稽查组全体成员与被查社领导均应参加，在会议上稽查组提交书面的“稽查事实确认书”提出确认要求。 （四）被稽查单位要在稽查组确定的期限内对“稽查事实确认书的内容做出书面确认意见并签章，如有异议，被查单位可说明情况 ?，并附上有关证据。 （五）被查社在确定的期限内未提交书面意见的，视为对“稽查事实确认书”没有异议。 四、报告完成阶段 （一）稽查组组长根据“稽查事实确认书”和被稽查单位的反馈意见拟写“稽查报告” （二）稽查报告包括以下内容 1、实施检查的基本情况 2、被检查单位规范经营情况 3、存在的问题，包括发现问