建立会计账簿教学课件PPT.ppt

学习情境二 建立会计账簿 现金日记账 1 年 凭证 号数 对方科目 摘 要 √ 收入金额 付出金额 结存余额 月 日 1、现金日记账的建立 学习情境二 建立会计账簿 2、银行存款日记账的建立 银行存款日记账应按每一种存款分别设置，由出纳员根据审核后的银行存款收、付款凭证逐日逐笔序时登记。 其格式一般有“三栏式”和“多栏式”。 学习情境二 建立会计账簿 银行存款日记账 1 年 凭证 号数 摘 要 对方科目 收入金额 付出金额 结存余额 月 日 2、银行存款日记账的设置 学习情境二 建立会计账簿 （二）分类账的建立 1、总分类账的建立 2、明细分类账的建立 学习情境二 建立会计账簿 1、总分类账的建立 总分类账一般采用“三栏式”账页。 设置“三栏式”总分类账时，在同一账簿要设立全部总分类账户，每一账户可预留若干账页，为便于记录时查找，每个账户的第一页用索引纸标明。 “三栏式”总分类账可以根据记账凭证直接逐笔登记，也可以根据汇总记账凭证或多栏式日记账的汇总结果登记。 学习情境二 建立会计账簿 账户名称：应收账款 第 页 年 凭 证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 号数 1、总分类账的建立 学习情境二 建立会计账簿 2、明细分类账的设置 明细分类账是按照二级科目或明细科目开设，对经济活动提供详细、具体的资料。 设置明细分类账，是对总分类账的一种明细补充，表明总分类账的构成要素。 企业一般都应设置若干明细账，至于企业需要设置哪些明细账，既要依据会计制度设置明细分类账的有关规定，又要考虑企业进行会计管理的要求。 学习情境二 建立会计账簿 账户名称：应收账款——××公司 第 页 年 凭 证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 号数 三栏式明细账 三栏式明细账格式与总账格式相同，这种三栏式明细账适用于只需进行金额核算而不要求进行数量核算的明细账。 学习情境二 建立会计账簿 数量金额式明细账 数量金额式的明细分类账格式，适用于既进行金额核算、又要进行实物数量核算的明细账，如“原材料”、“库存商品”等账户。 原材料明细账 材料类别： 甲材料 存放地点： 名称和规格： 计量单位： 第 页 年 单 号 摘 要 存 入 发 出 结 存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 学习情境二 建立会计账簿 制造费用明细账 户名： 第 页 年 凭 证 摘 要 借 方 贷方转出 余额 月 日 种类 号数 工资 折旧 水电 其他 合计 多栏式明细账 “多栏式”明细账是在账页中设置若干个金额栏的明细账簿。 一般适用于设置收入、费用、成本等账户，如“主营业务收入”、“制造费用”、“管理费用”等明细账。 学习情境二 建立会计账簿 租入固定资产登记簿 第 页 固定资产名称及规格 租约合同号数 租出单位 租入日期 租金 使用部门 归还日期 备注 日期 单位 （三）备查账的建立 备查登记簿的内容不受总分类账的制约，是对日记账、明细账和总分类账的补充核算，目的是为某些经济业务的分类和管理提供参考资料，以便加强对单位财产的管理，也便于日后对有关经济业务进行检查。 学习情境二 建立会计账簿 二、账簿的启用与交接 会计账簿在启用时，应首先在账簿的封面上写明单位名称、账簿名称和使用年度，然后认真填写账簿扉页上的“账簿启用及交接登记表” 。 学习情境二 建立会计账簿 账簿启用及交接登记表 账簿名称 编 号 企业名称 起讫日期 验印日期 企