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重大影响交易会计处理流程+表格 1．重大影响交易会计处理流程与风险控制图 重大影响交易会计处理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 财务总监 财务部经理 D1 D2 2．重大影响交易会计处理流程控制表 重大影响交易会计处理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．发生重大影响交易，财务部经理提请审计委员会和董事会审议 2．财务部经理根据审议意见确定重大影响交易会计处理方法 D2 3．通知财务部相关人员进行会计处理 4．在财务报告附注中进行披露 相关规范 应建 规范 (《重大影响交易和事项会计处理管理规范》 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《重大影响交易会计处理方法》 责任部门 及责任人 ( 董事会、审计委员会、财务部 ( 财务总监、财务部经理、财务部相关人员 如果重大影响交易会计处理审议工作不规范，可能导致会计处理不当，使企业受到重大影响 如果披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失 审批 审批 审议 审核 审核 提出意见 和建议 4 3 1 2 结束 在财务报告附注中进行披露 开始 通知财务部相关 人员进行会计处理 根据审议意见确定 重大交易会计处理方法 发生重大影响交易， 提请审议