企业业务外包内部控制流程汇编【4条流程+4份表单】.docVIP

企业业务外包内部控制流程汇编 14．1 业务外包与审批控制 14．1．1 核心业务外包申请流程 1．核心业务外包申请流程与风险控制图 核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 2．核心业务外包申请流程控制表 核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围和目标 D2 2．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型，当关联度超过某个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务 D3 3．企业核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 相关规范 应建 规范 ( 业务外包管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《中华人民共和国公司法》 (《中华人民共和国合同法》 文件资料 (《业务外包需求调查计划》 (《业务外包需求调查报告》 (《核心业务外包申请书》 责任部门 及责任人 ( 董事会、审计委员会、归口管理部门 ( 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员 14．1．2 非核心业务外包申请流程 1．非核心业务外包申请流程与风险控制图 非核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事长 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 2．非核心业务外包申请流程控制表 非核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围和目标 D2 2．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务，关联度超过某个特定值就认为是核心业务，反之就是非核心业务 D3 3．非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长审批通过后实施 相关规范 应建 规范 ( 业务外包管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《中华人民共和国公司法》 (《中华人民共和国合同法》 文件资料 (《业务外包需求调查计划》 (《业务外包需求调查报告》 (《非核心业务外包申请书》 责任部门 及责任人 ( 归口管理部门 ( 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 14．2 项目计划及资质控制 14．2．1 项目计划书审核流程 1．项目计划书审核流程与风险控制图 项目计划书审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 2．项目计划书审核流程控制表 项目计划书审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．通过业务外包需求调查确定企业需要外包的项目，并且分析项目的性质，即外包的项目是核心项目还是非核心项目等 2．企业《业务外包申请书》要根据项目性质进行编写，应有不同的侧重点 D2 3．企业在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下内容 （1）业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略 （2）业务外包内容，是将部分还是全部业务职能交由承包商提供 （3）业务外包的具体实施程序 （4）业务外包的主要风险和预期收益 （5）其他相关内容 D3 4．企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 5．非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长、总经理审核通过后实施 相关规范 应建 规范 ( 业务外包管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《业务外包需求调查计划》 (《业务外包需求调查报告》 (《业务外包申请书》 (《外包项目计划书》 责任部门 及责任人 ( 董事会、审计委员会、归口管理部门 ( 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 14．2．2 承包方资质审查流程 1．承包方资质审查流程与风险控制图 承包方资质审查流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 2．承包方资质审查流程控制表 承包方资质审查流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．根据企业外包业务的性质确定承包方应具备的资质标准及遴选