企业固定资产控制流程和表单【含5条流程+5份表单】.docVIP

企业固定资产控制流程和表单 6．1 资产管理与审批控制 6．1．1 固定资产管理流程 1．固定资产管理流程与风险控制图 固定资产管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 资产主管 会计 相关部门 D1 D2 固定资产管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 资产主管 会计 相关部门 D3 D4 D5 2．固定资产管理流程控制表 固定资产管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采购预算，并由财务总监下达，企业各部门应严格执行 2．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、废品率等因素提出固定资产的采购申请 D2 3．由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组，对采购的固定资产进行验收，验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料六个方面 4．会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成，并进行相应的账务处理 5．固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算 D3 6．由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点 7．若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销手续；若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产增加手续 8．固定资产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定资产盘盈经审批后，计入营业外收入 D4 9．固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请 10．固定资产维修分为大修理和经常修理，大修理应经过财务部门审批后执行 11．固定资产维修符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益 D5 12．固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和报废四种情况 13．固定资产因出售、转让、毁损和报废而进行的处置收入应计入当期损益，通过“固定资产清理”科目进行核算 相关规范 应建 规范 ( 固定资产预算管理制度 ( 固定资产盘点制度 ( 固定资产处置制度 ( 固定资产核算制度 参照 规范 (《企业会计准则第4号—固定资产》 文件资料 (“固定资产采购申请表” (《固定资产验收报告》 (《固定资产盘点报告》 (“固定资产处置申请单” 责任部门 及责任人 ( 财务部、设备部、采购部 ( 财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图 固定资产计提折旧审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 财务总监 财务部经理 会计 D1 D2 D3 2．固定资产计提折旧审批流程控制表 固定资产计提折旧审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．在固定资产使用过程中，其所处经济环境、技术环境有可能对固定资产使用寿命和预计残值产生较大影响，企业应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法进行复核 D2 2．固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错变更》处理 D3 3．企业应按照法律、行政法规等的规定报送有关各方备案，包括备置于企业所在地税务机关，以供投资者等有关各方查阅 4．固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应通过“累计折旧”科目核算，并根据用途计入相关资产的成本或当期损益 相关规范 应建 规范 ( 固定资产折旧管理制度 参照 规范 (《企业会计准则第4号—固定资产》 文件资料 (“固定资产折旧汇总表” 责任部门 及责任人 ( 财务部 ( 财务总监、财务部经理、会计 6．2 资产取得与验收控制 6．2．1 固定资产请购流程 1．固定资产请购流程与风险控制图 固定资产请购流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购总监 采购部经理 相关部门 D1 D2 D3 2．固定资产请购流程控制表 固定资产请购流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、运行状况等因素提出固定资产的采购申请 D2 2．预算内的固定资产采购由采购部经理审核并报采购总监审批，采购总监根据固定资产预算、业务发展方向、实际生产需要等因素提出修改意见 3．预算外的固定资产采购由总经理