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财会人员知识竞赛题库 第一部分 税法 一、单项选择题 （一）税法基本原理 在税法构成要素中，关系着国家收入多少和纳税人负担程度的是( B )。 A．纳税人 B．税率 C．征税对象 D．纳税环节 习题难度：较低难度 税法构成要素中，国家据以征税的依据是（ B ）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目税率 D．纳税环节 3.税法构成要素中，直接负有纳税义务的单位和个人，称作（ A ） 23. A公司因管理不善毁损一台机器设备，其原价为120 000元，取得的增值税发票上注明的进项税额为20400元，已提累计折旧40 000元，净值80 000元，则A公司因该设备应转出的增值税进项税额为（ B ）。新 A．0 B．13600元 C．20400元 D．以上均不正确 24. 某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，基金1为1000元，基金2为400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额的项目为（ ）元。新 A．运输费 B．运输费及基金1 C．运杂费全额 D．运输费、基金1及基金2 25. 某企业（增值税一般纳税人）2009年3月份购入奥迪轿车一辆作为管理层的公务用车，支付车辆价款60万元，3月份增值税销项税额为100万元，本月无其他涉及增值税的事项，则3月份应交增值税额应为（ A ）元。新 A．100万元 B．17万元 C．91.3万元 D．89.8 万元 26. 根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ）。新 A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减 B．将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为按购买价的13%扣减 C．不扣减当期发生的进项税额 D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减 27. A公司与B公司均为增值税一般纳税人。2009年1月A公司从B公司借款400万，到期后无力偿还。经过双方协商，A公司以同等价值的货物抵顶欠款，则以下说法正确的是（ C ）。新 A．A公司以货抵债，不属于增值税的应税范围 B．A公司视同销售，但不能开具增值税发票，因此B公司不能抵扣进项税 C．A公司以货抵债是销售货物，B公司可以凭以货抵债的书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，抵扣增值税销项税额 D．A公司应转出抵债货物对应的材料等的增值税进项税额 28. 某商场是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进大米5吨，单价2元/公斤，取得普通发票，该批大米的进项税额为( B )元。新 A．1150 B．1300 C．1700 D．未取得农产品收购发票，不予抵扣 29. 某增值税一般纳税人某月份将自产的建材用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的处理为（ D ）。新 A．确认主营业务收入，按售价计算销项税额 B．作为库存商品减少，按成本价计算进项税额转出 C．作为库存商品减少，按成本价计算销项税额 D．作为库存商品减少，按售价计算销项税额 31. 进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。新 A．关税完税价格＋关税 B．货物到岸价格＋关税＋消费税 C．成本×(1＋成本利润率) D．（关税完税价格＋关税）/（1-消费税率） 32. 按有关规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ C ）。新 A．销售增值税免税商品 B．销售不动产 C．将货物无偿赠送他人 D．将货物用于非应税项目 33. A公司生产化工产品，主要销售渠道为批发商代销。2009年6月1日，Ａ企业委托Ｂ批发商销售甲商品1200件。A企业于6月末收到B批发商交来的500件商品的货款，截止至8月30日，A公司仍未收到B公司的代销清单，A公司应当如何作处理（ B ）。新 A．代销商品900件不作销售处理，直到收到代销清单时，方作销售处理，确认销售税额 B．在8月末，确认900件委托代销商品的销项税额 C．在6月末，确认1200件委托代销商品的销项税额 D．收到代销清单时，确认全部代销商品的销项税额 34. 某公司赊销货物一批，合同约定的收款时间是2009年5月20日，直到5月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( B )。新 A．不作销售处理，不计算缴纳增值税 B．应作销售处理，并计算缴纳增值税 C．应作销售处理，可缓征增值税 D．不作销售处理，但应计算缴纳增值税 35. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D ）。新