岗位练兵习题—所得的税.docVIP

一、单选题： 1、某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ 　）。 　　A、7.00万元　　B、7.40万元　　C、7.61万元 　D、8.04万元 正确答案：// D // 2、某小型微利企业，2012年度亏损13万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利22万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 　　A、3.5万元　　B、3.75万元　　C、1.5万元　　D、3万元 正确答案：// D // 3、某金融企业提取的呆账准备金，2013年按税法提取准备金630万元，发生损失288万元，2014年贷款余额8.6亿元，会计上提取了呆账准备金750万元，则2014年该企业应调增多少呆账准备金？（ ） A、110万元 B、232万元 C、220万元 D、452万元 正确答案：// B // 4、甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以银行存款支付