固定资产管理业务流程与管理制度.docVIP

固定资产管理业务流程与管理制度 1 固定资产管理目标 1．1 固定资产业务目标 固定资产业务目标是指在企业实施固定资产内部控制过程中，在固定资产的取得、出售、租赁、处置等环节应达到的标准，具体如图6-1所示。 图6-1 固定资产业务目标 1．2 固定资产财务目标 固定资产财务目标是指在企业实施固定资产内部控制过程中，在固定资产的计量、计价、计提折旧、会计核算等方面应达到的目标，具体如图6-2所示。 图6-2 固定资产财务目标 2 固定资产业务风险 2．1 固定资产经营风险 固定资产经营风险是指在企业实施固定资产内部控制过程中因审批不严格、业务流程不规范、管理不当等原因造成的各种风险，具体如图6-3所示。 图6-3 固定资产经营风险 2．2 固定资产财务风险 企业实施固定资产内部控制过程中的财务风险如图6-4所示。 图6-4 固定资产财务风险 3 固定资产业务流程 3．1 取得与验收控制流程 取得与验收控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 使用 部门 资产 管理部 审核审批 检查固定资产采购申请是否符合公司实际需要 《固定资产请购办法》 2 总经理 使用 部门 申请 检查固定资产采购申请的审批是否符合相关要求 《固定资产请购办法》 3 采购部 财务部 验收 检查固定资产采购工作是否存在管理漏洞 《固定资产采购管理办法》 4 采购部 生产部 验收 检查固定资产交付手续是否齐备 《固定资产验收规范》 5 质检部 设备部、 采购部 检查固定资产验收小组成员构成是否符合公司相关要求 《固定资产验收规范》 6 验收 小组 使用 部门 采购 检查验收工作是否规范、有无遗漏 《固定资产验收规范》 7 验收 小组 使用 部门 审核 检查验收报告是否符合相关要求 《固定资产验收规范》 8 使用 部门 设备部 检查固定资产维护工作是否按时、按量完成 《固定资产验收规范》 3．2 使用与维护控制流程 使用与维护控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 使用 部门 设备部 审核 检查操作手册的内容是否便于实际操作 《设备使用管理办法》 2 使用 部门 人力 资源部 检查操作与安全培训是否符合相关要求 《设备使用管理办法》 3 使用 部门 使用部门 检查指导工作是否详细、完备 《设备使用管理办法》 4 使用 部门 审核 审批 检查固定资产维护计划是否符合实际需要 《固定资产维修保养制度》 5 总经理 设备部 申请 检查维护计划的审批是否符合相关要求 《固定资产维修保养制度》 6 使用 部门 设备部 检查维护工作是否按时、按质、按量完成 《固定资产维修保养制度》 4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 4．1 固定资产预算细则 细则名称 固定资产预算细则 细则编号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为合理有效地利用公司资源，规范固定资产预算管理，确保固定资产投资决策科学合理，特制定本细则。 第2条 内容 固定资产预算管理一般分为预算编制、预算审批、预算执行三部分。 第2章 预算编制管理 第3条 固定资产的使用部门于每年年底编制本部门固定资产预算方案，经部门经理审核后提交至资产管理部。 第4条 投资部于每年年底编制大型固定资产、基建项目、厂房新建、改扩建和维修类建设项目的投资预算，经部门经理审核后提交至资产管理部。 第5条 资产管理部人员进行整理和汇总，编制固定资产预算。 第6条 固定资产的使用部门和投资部在编制预算方案时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，对投资和购置项目可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。 第3章 预算审批管理 第7条 预算审批实行集体决策审批，由资产管理部经理将预算报告提交至财务部经理处，经财务部经理审核后提交至财务总监，经财务总监审核后提交至总经理，经总经理审核后提交至董事会审议，最后审议通过后下发至相关部门。 第8条 预算报告应从低到高层层审批，每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议，防止因出现决策失误而造成严重损失。 第4章 预算执行管理 第9条 各相关部门应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续。 第10条 对于超预算或预算外固定资产投资项目，固定资产相关责任部门应提出申请，经审批后再办理相关手续。 第5章 附则 第11条 本细则由资