《纳税战略管理高峰论坛》--总裁班培训讲义.pptVIP

纳税战略管理高峰论坛 一、总裁为什么要站在企业发展战略高度来管理纳税？ 思想创造价值 思路决定出路 1、税是怎么产生的？ 2、国家是企业的大股东 3、为什么我们企业的税收风险很大？ （1）来源于税法层面的风险 税法解释权 自由裁量权 （2）来源于税务机关方面的风险 （3）来源于纳税人自身的风险 4、实质与形式的关系问题 纳税筹划的能力是一种思变力，不是你的企业没有筹划空间，而是你没有思变力。 1、“实质重于形式”，这是税收征管的原则 2、“形式重于实质”，在税收征管中，“程序法优于实体法” 5、特殊性与普遍性 6、企业依法纳税的三个层面 （1）依据国家的各种法律法规进行纳税 （2）依据税收法规进行纳税 （3）依据自己在国家法律法规下制定的公司章程、管理制度以及与其他公司签订的合同进行纳税。 二、企业经营发展战略与税收 一个企业，不考虑税收的经营决策，是失败的决策 1、纳税与企业经营模式。 2、纳税与产品的差异性。 3、纳税与公司形式的组建与管理。 4、纳税与公司并购。 5、纳税与营销管理。 一个企业降低税负的关键在总裁，总裁对企业经营战略的制定、生产经营管理的方式决定了该企业税负的高低。 三、总裁如何管理纳税？ 1、总裁管理纳税的四个方法与操作 2、总裁管理纳税中寻找节税的六大空间 3、总裁管理纳税的两个层面 1、四个方法与操作 （1）流程方法 （2）转化方法 （3）契约方法 （4）构建方法 （5）方法操作 ① 可识别 ② 可操作 ③ 引发期待 2、寻找节税的六大空间 （1）纳税人主体空间 （2）企业管理空间 （3）政策空间 （4）地域与时间空间 （5）财务空间 （6）税务机关征管空间 3、纳税的两个层面 （1）企业层面的三大管理 （2）财务层面的三大管理 一个企业税负的高低，首先是企业决策者的事前谋划，其次才是财务人员的事后处理。 财务的三大职能： ① 财务核算与监督职能。 ② 财务管理与控制职能。 ③ 财务经营与赚钱职能。 谢谢大家 再见！ 总裁纳税战略管理高峰论坛 《我的企业节税观》 ---以案说法 主讲人：田野 税收增长“脱缰野马一日千里” 2006年税收3.76万亿 同比增长19.7% GDP11.1% 增速1.8倍 2007年上半年全国税收收入 规模达2.5万亿 同比增收5600亿 增长29% GDP11.5% 增速2.5倍 内企平均税负为24.53 % 外企平均税负为14.89 % 目前普遍存在的三个问题 问题一 寄希望于通过作弊及“拉关系”少纳税，不从规范纳税管理着手 企业偷税“绝技”80招 账上作弊 帐外经营 骗税逃税 田野观点之一： 战术上可行 战略上错误 偷税是企业和老总最大的风险 老总受制会计，常因偷税把柄引起 同行搞掉同行，常从举报偷税切入 扳倒个企业家，常从偷税软肋突破 案例： 沈阳欧亚集团杨斌偷税案 不偷税可能不会死但偷税肯定会死 靠关系只解决一时而不解决长远 偷税行为是毒瘤是企业永远的痛 郑重建议 当你每次动偷税念头的时候， 就是你一只脚踏入监狱大门的时候 先沉静5分钟。 然后给专家打一个电话， 看是否有比偷税更好的方案。 问题二： 对提升财务人员的业务水平重视不够，常造成多缴税 毛主席语录 一个没有文化的军队是愚蠢的军队，而愚蠢的军队是不可能战胜敌人的 张瑞敏语录 部下的素质低，不是你的责任；但不能提高部下的素质，是你的责任 人的素质过去是海尔成功的根本，今后我们面临的挑战也是人的素质问题   培训经费占销售收入的比例 企业为何要重视财务培训？ 1、学习培训立即产生效果 案例 外贸多缴1400万税款案 （国税函发[1997]021号文） ? 融泰公司多缴50万税款案 (财税字[1999]273号) 郑重建议： 清查是否多缴税了？ 2、将来产生效果 3、财税政策变化的频繁性 我国共21种税（开征19个） 合计2部法律19部法规 2006年清理税务文件总量 国家税务总局2516份文件 290份全文失效或废止 94份部分条款失效 江西共青城地税6400份 珠海地税4139份 问题三： 控制成本只关注生产及管理环节，而对税收成本很少研究 我国行业平均利润率 纺织业3.7% 地产业50% 钢铁业8.32% 软件业9.25% 电子百强2.5% 邯郸钢铁成本“倒推法” 降低成本常见做法 1、减员增效 2、偷工减料 3、控制吃喝 4、跑冒滴漏 案例： 企业车改中的税收选择 某内资企业12个科长每人1辆捷达 (1)车卖给科长,每月补贴2000 (2)车归企业,每