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金融会计课程论文 我国商业银行会计核算的方法和内容 年级专业： 班 级： 姓 名： 学 号： 河海大学商学院 201 年 月 日 目录 Contents 1. 商业银行的定义 1 2. 商业银行的业务 1 3. 商业银行会计核算的方法及其内容 2 3.1 存款业务的核算 2 3.1.1 单位活期存款业务的核算 2 3.1.2 单位定期存款业务的核算 2 3.1.3 储蓄存款的核算 3 3.2 贷款业务的核算 5 3.2.1信用贷款的核算 5 3.2.2 担保贷款的核算 6 3.2.3 抵债资产的核算 7 3.2.4 贷款利息的核算 8 3.3资金清算业务的核算 9 3.3.1系统内电子汇划业务 9 3.3.2 现代支付系统的核算 10 3.3.3 同城票据交换 12 3.3.4 全国支票影像交换系统（CIS） 13 3.4金融机构往来业务的核算 14 3.4.1 商业银行与中央银行往来的主要内容 14 3.4.2 商业银行同业往来的核算 18 3.5 支付结算业务核算 19 3.5.1 支票 19 3.5.2 银行本票 20 3.5.3 银行汇票 20 3.5.4 商业汇票 21 3.5.5 汇兑业务 21 3.6 外汇业务的核算 22 3.6.1 外汇买卖的核算 22 3.6.2外汇存款业务的核算 22 3.6.3 外汇贷款业务的核算 23 4. 总结 24 [参考文献] 24 我国商业银行会计核算的方法和内容 [摘要]：商业银行是市场经济的产物，它是为适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种金融组织。商业银行经过几百年的发展演变，现在已经成为世界各国经济活动中最主要的资金集散机构，其对经济活动的影响力居于各国各类银行与非银行金融机构之首。商业银行能够吸收活期存款，创造货币是其最显蓍的特征。商业银行通过资产负债比例管理，对其银行资产、负债进行综合、全面管理，通过谋求合理的资产与负债结构，银行资产达到保值增值目的。金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。 商业银行是指依照我国《商业银行法》和《公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行包括国有控股商业银行（如中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行），股份制商业银行和地方商业银行等。 商业银行的业务 我国的商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束，并以其全部法人财产独立承担民事责任。商业银行的业务主要有：吸收存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国务院银行监督管理机构批准的其他业务。  商业银行会计核算的方法及其内容 3.1 存款业务的核算 3.1.1 单位活期存款业务的核算 （1）支票存款户的核算。 单位缴存现金，应填写一式两联现金送款单，连同现金交银行出纳部门，经出纳人员点收现金无误后，登记现金缴款单。会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——单位活期存款——××户 支取现金： 借：吸收存款——单位活期存款——××户 贷：库存现金 记帐后的支票交出纳部门，登记“现金支出日记簿”，然后将现金交取款人。 （2）存折存款户的核算 缴存现金时，应填写存款凭条，连同存折、现金交银行出纳部门，出纳部门点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”，然后交会计部门登记分户帐和存折，最后将存折退还存款单位。帐务处理方法同支票户。 借：库存现金 贷：吸收存款——单位活期存款——××户 支取现金时，应填写取款凭条，注明款项用途，加盖印鉴，与存折一并交银行会计部门。会计部门进行帐务处理后，还应登记存折，将存折和取款凭条交出纳部门办理付款手续。 借：吸收存款——单位活期存款——××户 贷：库存现金 （3）单位活期存款利息的核算 ① 计息时间按季度计算：单位活期存款按季度计算利息，每季末月20日为结息日。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。 比如，一笔存款4月1日存入，6月18日支取，计息时间为：30+31+17=78天。 计息利率分年利率，月利率和日利率，三者之间可以换算。利息计算的基本公式：利息=本金×存期×利率 ② 采用积数法。 利息=日利率×计息积数=本金×存