公司存货内部控制制度.doc

公司存货内部控制制度 第一节 总 则 第一条 为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的 验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值， 防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规， 结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产 成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材 料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。 第二节 职责分工和授权批准 第三条 公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求 做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、 保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导 下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资 料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、 编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第四条 财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算， 并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题 及时解决。 第五条 存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按 规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追 602  究批准人和验收人的责任。 第六条 仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领 用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。 第七条 库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资 保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门（总公司财务部）核实认 可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门 共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。 第三节 存货内部控制的实施与执行 第八条 根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额 等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的 库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使 库存储量趋于合理。 第九条 存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时 办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要 认真核对实物与物资请购单或入库申请单（自制存货）上注明的品名、规 格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人， 作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、 金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操 作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。 第十条 存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算， 不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。 第十一条 根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保 603  管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制 度，实施有效管理。 第十二条 存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在 规定的库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触存货。入库储 存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，以确保物资的安全、 完整、有效。 第十三条 仓库保管员应对入库存货按其重要程度采取 ABC分类法管 理，使入库存货分门别类、摆放整齐、标识清楚、帐卡物相符，并定期对 库内存货进行库龄分析、检查，及时整理，防止库房贮存管理混乱，杜绝 材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生。 第十四条 仓库保管人员应根据存货的收发情况，及时登记仓库存货明 细帐、存货收发记录卡，并定期清点存货数量，达到帐、卡、物相符。财 务存货核算人员负责财务存货的核算工作。财务部门对仓库部门负有监管 职责，每季度至少一次对仓库部门工作进行监督、检查，发现问题要及时 提出整改措施并形成监督、检查记录。 第十五条 建立严格的存货领用和发出制度，明确对领用材料的授权， 特别是对大批存货、贵重存货、危险品以及非生产性存货的发出授权应明 确。 第十六条 领料单（或出库单）是仓库发出存货的原始凭证，仓库部门 要坚持凭领料单（或出库单）发放存货。领料单上应准确地记录存货的种 类、品名、数量、批准人、经办人姓名，经仓库主管人员审核领料单的内 容是否详实、批准权限是否恰当等，审查正确无误后，由仓库主管人员在 领料单（或出库单）上签字，然后交由仓库保管员发放存货并在领料单（或 604  出库单）上签名。领料单（或出库单）存在填写内容不详实或越权批准行 为的，仓库部门有权拒绝发货或要求补办有关手续，仓库部门明知领料单 （或出库单）填写内容不详实或有越权批准的行为而予以审核签字、发货 的，以失职论处，造成损失的，要追究