2010注册会计师考试公司战略与风险管理章节练习题第8章.doc

2010注册会计师考试公司战略与风险管理章节练习题第8章第8章练习 一、单项选择题 1.根据内部控制的定义，控制环境是指（　）。A. 设计目的在于，尽可能确保业务行为是有序且有效B. 企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观C. 嵌入企业运营中的具体的内部控制D. 能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应 2.以下不属于控制环境因素的范围的是（　）。A. 计算和会计B. 诚信和道德观C. 董事会和审计委员会D. 组织结构 3.以下的描述中，属于控制环境的内容的是（　）。A. 内部审计人员对整个采购业务流程实施穿行测试，评价控制有效性B. 公司规章规定，出纳人员不能负责登记现金总账以及稽核工作C. 企业倡导非常透明、非常单纯的企业文化D. 建立风险管理部门，识别、评估和管理企业实现经营目标能力的各种风险 4.COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序，包括：评估风险发生的可能性或频率；估计风险的重要性；考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。下列正确的排序是（　）。A.B.③①②C.②③①D.②①③ 5.设计旨在防止发生不希望出现的事情的控制活动是（　）。A. 命令式控制B. 预防性控制C. 侦察式控制 D. 纠正性控制 6.建议审计委员会每年至少举行（　）会议，并于审计周期的主要日期举行。A.一次B.二次C.三次D.四次 7.以下有关内部审计师的描述不正确的是（　）。A. 审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能主动行动的权力B. 可以临时从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务C. 内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作D. 内部审计师应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术 8.非执行董事的（ ）是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。A．人事管理角色B．监督或绩效角色C．风险角色D．战略角色 二、多项选择题 1.根据内部控制的定义，内部控制系统包括（　）两个因素。A. 风险评估B. 控制环境C. 控制政策与程序D. 控制活动 2.以下有关控制环境说法正确的有（　）。A. 控制环境应包括坚守诚信及高尚的道德观B. 控制环境是其他内部控制因素的根基C. 控制环境出现问题，企业整个内部控制可能执行都无效D. 控制环境只是内部控制的一个重要组成部分，即使出现重大的缺陷，也不会影响到其他的控制因素 3.以下属于常见的内部控制活动的有（　）。A. 调节和复核B. 监督及管理控制C. 计算和会计D. 人力资源政策和实务 4.以下属于职责划分的控制活动的是（　）。A. 钱、账、物分管B. 授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务由不同的人员负责C. 在销售发生之前，赊销需经正确的审批D. 记录明细账和记录总账应该由不同的人员负责 5.调节是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。调节包括（　）。A. 比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额B. 比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额C. 将当前的业绩与预算、以前期间或其它基准相比较D. 比较总账的应收款金额与相关补贴账户总额 6.信息与沟通是指在人员能够履行责任的方式及时间范围内，识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关资讯的有效的程序和系统。这主要包括（　）。A. 企业外部利益相关方之间的信息共享B. 最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达C. 员工向上级汇报重要信息的渠道D. 与外部利益相关者保持有效沟通 7.下列属于审计委员会的组成成员的有（　）。A.独立董事B.行政董事C.非行政董事D.财务经理 8.内部审计的目的包括（　）。A. 评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性B. 确保管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足C. 确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产D. 确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策 9.建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包括（　）。A. 过程比人员更重要B. 股东的责任C. 外部审计必须是独立的D. 披露和透明度对市场诚信是至关重要的 三、简答题 1.X公司是一大型上市公司，X公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企