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一、权责发生制原则 案例：09年11月，税务稽查发现：甲公司08年管理费用中列支一笔税务咨询费30万元，属于当期费用，且取得发票，但未支付价款。 借：管理费用—咨询费 30万元 贷：应付账款—咨询公司 30万元 税务处理决定书：根据实际发生的成本费用可以扣除，贵公司××号凭证列支的咨询费由于没有实际支付，因此调增08年度所得额30万元 实际发生—应付款项 没有发生—预计付债 合法凭据是指合法有效、足够有能够证明（该项业务）具有真实交易的原始凭证。不得伪造、购买。包括经济合同、出库单、入库单、身份证复印件、收款收据、有关部门证明、汇款单据等，其中，按照《中华人民共和国发票管理办法》应该取得发票的，必须取得发票。 四、追溯调整原则 案例2：在建工程达到预计可使用状态，暂估值转固定资产，并从次月起计提折旧。竣工决算，调整固定资产原值。 会计：不调整已提折旧，而是采取未来适用法，在剩余年限内计提折旧 税法：追溯调整。 十、历史成本原则 企业的各项资产以企业取得该项资产时实际发生的支出为计税基础。企业持有各项资产期间资产增什或减值，除国务院财政、税务部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 十一、独立交易原则 没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。企业与期关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少期关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 二、审批类 3个月内向省局报送提请审批的:从事公共基础设施建设项目的外商投资企业优惠，技术密集、知识密集型的项目享受15%税率，投资金额较大且回收时间较长的外商投资项目。 3个月内向县局报送提请审批的:生产性外商投资所得税优惠、转制科研机构税收优惠政策、股权分置试点改革税收优惠政策、中国证券投资者保护基金税收优惠政策、社会公益政策、就业再就业政策。 三、备案类 （一）事先备案 取得的第一笔生产经营收入后15日内向市局报备的：从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。 3个月内向市局报备的：研究开发费用加计扣除、专用设备投资税额抵免、资源综合利用减计收入、软件企业、集成电路设计企业、动漫企业、集成电路生产企业、集成电路生产企业再投资退税。 取得的第一笔生产经营收入后15日内向县局报备的：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 开始相关项目经营后15日内向县局报备的：从事农、林、牧、渔业项目的所得 取得资格认定后向县局报备的：技术先进型服务企业低税率优惠 取得资格后一个月内向县局报备：固定资产加速折旧、软件、集成电路生产企业设备缩短折旧年限 年度终了后3个月内向县局报备的：符合条件的非营利组织的收入、符合条件的技术转让所得、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业低税率优惠、创业投资抵扣应纳税所得额、文化企业税收优惠政策 （二）事后备案 年度纳税申报时向县局报备的：国债利息收入、权益性投资收益、支付残疾职工工资加计扣除、证券投资基金优惠 十八、赞助支出 税法规定只有广告性赞助支出才能按规定扣除，而非广告性赞助支出不能扣除，应作纳税调增项目处理； 十九、准备金 除税法规定可提取的准备金之外，其他任何形式的准备金，不得扣除. 财税[2012]5号:金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：　　（1）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；　　（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；　　（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国 准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。 财税[2012]11号:证券公司依据《证券结算风险基金管理办法》(证监发[2006]65号)的有关规定，作为结算会员按人民币普通股和基金成交金额的十万分之三、国债现货成交金额的十万分之一、1天期国债回购成交额的千万分之五、2天期国债回购成交额的千万分之十、3天期国债回购成交额的千万分之十五、4天期国债回购成交额的千万分之二十、7天期国债回购成交额的千万分之五十、14天期国债回购成交额的十万分之一、28天期国债回购成交额的十万分之二、91天期国债回购成交额的十万分之六、182天期国债回购成交额的十万分之十二逐日交纳的证券结算风险基金，准予在企业所得税税前扣除。 证券公司依据《证券投资者保护基金管理办法》(证监会令第27号)的有关规定，按其营业收入0.5%—5%缴纳的证券投资者保护基金，准予在企业所得税税前扣除。 期货公司依据《期货公司管理办法》(证监会令第43号)和《商品期货交易财务管理暂行规定