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企业所得税纳税申报培训 公明国税分局 一、新申报表的填报顺序 　 新申报表包括1个主表和11个附表，有的附表本身又包含多个附表。例如，收入明细表和成本费用明细表根据行业各包含3个附表。 另外，有很多附表上的数据来源于其他附表（附表的附表），使得主表与附表、附表与附表间的关系变得很复杂。为避免填报混乱， 纳税人应事先理出一条填报思路，明确报表填报的先后顺序。 第一，明确本企业需要填报的报表有哪些。上文讲到收入和成本费用明细表都各包含3个附表，实际上不是每个企业都要填报这些附表，要选择和本企业相关的附表。 第二，明确主表与附表之间的关系和填报顺序。 在整套报表中，主表是最重要的，处于核心地位，在填报时要以主表项目为核心，逐行填报。但由于主表的数据很多是取自于附表，而有些附表的数据又取自其他附表。因此，当填写主表的某行数据时，首先分析其数据来源于哪个附表，然后先填写该附表的数据，再填写主表该行数据，以此类推。主附表对应关系对照表如下： 一级附表：附1收入明细表，直接对应主表（会计口径）；附2成本费用明细表，直接对应主表（会计口径）；附3纳税调整明细表，对应主表14/15行；附4企业所得税弥补亏损明细表，对应主表24行。 二级附表：附5税收优惠表，对应附3纳税调整明细表（税基）；附6境外所得抵免表，对应附3纳税 调整明细表 （调减），对应主表应纳税或抵免税额（税）、减