审计学第三章职业道的德.pptVIP

第三章 职业道德;第三章 职业道德;;;;;;;★★ 4. 特定情况下对独立性原则的运用 （1 ） 鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益——股票、债券、共同基金等 ★ 所产生的经济利益威胁非常重要，请思考应采用哪些防范措施才能消除威胁或将其降至可接受水平？ ; （2）事务所从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由鉴证客户作为事务所的贷款担保人 a.不 会对独立性产生威胁。前提是：按照正常贷款程序、条件和要求进行，而且贷款对于事务所和鉴证客户都不够重大 b.会对独立性产生经济利益威胁。前提是：贷款对于事务所和鉴证客户都是重大的 ;（3）鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由鉴证客户作为贷款担保人 ——不会对独立性产生威胁。前提是：按照正常贷款程序、条件和要求进行，???房屋抵押贷款、银行透支、汽车贷款等。 ; （4）事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系，或事务所与审计客户之间存在密切的经营关系 会对独立性产生威胁 原因：会带来商业的或共同的经济利益，会对独立性产生经济利益威胁和外界压力威胁。 你认为采取怎样的防范措施？;;;;;;例 题;;;;;;;;思考题——作业1;;;