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预算管理项目实施策略 全面预算管理模型 全面预算管理模型 预算要素在用友软件中是如何组织的？ 预算编制方法 弹性预算：适合于与业务量相关的业务预算 在可预见的业务量范围内，按照一定业务量间隔，根据收入、成本、费用、利润与业务量之间的内在关系，分析确定其预算额。 零基预算：适合于编制管理间接费用预算、专门决策预算 一切从零开始，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上进行预算的编制 滚动预算：适合于编制业务预算 在编制预算时，将预算其与会计年度脱离开来，随预算的执行而不断地补充预算，使预算期始终保持为12个月 概率预算：适合于业务预算 市场的供需、产销变动比较大的情况下，业务量、价格、成本等很难确定 部分典型用户名单 * * * 周期预算调整 项目预算 预算目标管理 预算跨组织控制 周期预算调整 3月 2月 1月 第四季度 总 数 第三季度 总 数 第二季度 总 数 第一季度 2008年预算 经营方针调整 客观条件变化 计划与实际差异分析 预算调整和修订因素 5月 6月 4月 第四季度 总 数 第三季度 总 数 第二季度 2008年预算 U8业务流程 周期预算调整 3月 2月 1月 第四季度 总 数 第三季度 总 数 第二季度 总 数 第一季度 2008年预算 经营方针调整 客观条件变化 计划与实际差异分析 预算调整和修订因素 5月 6月 4月 第四季度 总 数 第三季度 总 数 第二季度 2008年预算 一季度版本 二季度版本 体系调整 控制版本变更 版本复制 预算变更 应用 项目预算 上年底 1月 2月 业务流程 预算表属性为“动态可变行”、“列表式编制”、“按行编制” 通常将变动的业务或项目定义为预算口径 预算目标管理 预算目标 预算 预算编制 反馈 监控 实际活动 比较 实 际 与 计 划 结果 调查 纠正措施 计划 控制 战略计划 战略目标 经营计划 预算目标确定和预算编制也可理解为对企业经营目标不同精细程度的安排和规划，它们是预算管理先后的两个阶段 影响预算目标的因素 预算目标必须体现公司的战略意图 股东的收益期望（主要表现在资本市场的平均净资产收益率上）构成了企业预算目标的“底线 预算对经营管理人员的约束软硬程度以及预算经济后果对相关人员的奖惩机制等都会对起初预算目标的确定产生影响 行业盈利、增长、竞争等状况 企业发展所处的不同生命周期阶段 企业的资金、技术、渠道、人才等资源 企业周期 所处行业 内部管理 公司治理 企业战略 资源状况 预算目标 预算目标的主要内容 费用总额和现金流出等 利润总额、销售收入、销货款回笼率、现金净流量、费用的分项控制指标、存货周转率、资金利润率等 费用中心 利润中心 对公司的总体目标进行分解时要充分考虑到各业务部门市场增长率、重点品种的市场占有率、对各业务部门库存结构、质量管理、报损率的要求。对各职能部门要考虑对其工作的完成情况和服务质量的要求。 业务流程 预算表属性定义为“目标表”属性 分析考核 计划 执行 参照、控制 改写余额（-2万） 部门、项目预算 参照、控制 付款（2万） 报销（2。5万） 改写余额（+2完） （-2。5万） 付款？ 报销？ 基本档案、预算体系 预算编制 预算分析 预算执行 跨组织预算控制 执行控制 成员公司 集团总部 业务流程 应用模式 选择 设置控制 规则 设置控制选 项 是否超预算 是 超预算审批 权限设置 超预算审批 注意事项： 集团预算管理账套与下属分子公司被控制账套要放在同一个数据库服务器上。 集团预算管理账套建议必须是集团属性的账套（系统管理创建账套时决定），否则在U872版本后非集团属性的预算管理账套将不支持此应用模式，从管理模式上也应该是这样的。 提 纲 预算管理应用现状 预算管理实施策略 全面预算的U8实现过程 重点业务解决方案 预算管理实施重点分析 预算管理实施常见问题 预算管理现状 预算实施目标 预算组织架构 预算体系搭建 预算授权体系 编制模式及流程 调整流程及审批规则 控制模式及规则 预算分析重点 重点分析 系统调研 方案设计 方案测试 实施阶段 实施重点分析 数据准备 系统上线 提出改进 明确预算管理范围 确定应用模式 确定预算体系搭建方案 设计关键需求解决方案 关键业务模型的验证 个性化业务的实现效果 对预算的管理体系进行调整改进 预算基础档案 预算编制数据 规范操作权限 建立运行保障制度 提 纲 预算管理应用现状 预算管理实施策略 全面预算的U8实现过程 重点业务解决方案 预算管理实施重点分析 预算管理实施常见问题 预算实施常见问题 效率问题 执行数问题 环