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往来账务处理 计算分析题一 D公司2012年7月发生以下经济业务： （1）1日，向甲公司购入材料一批，价款200000元，增值税34000元。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2）5日，以银行存款支付上述款项。 （3）接供电部门通知，本月应付电费55000元，其中生产车间电费40000元，行政管理部门电费15000元。 （4）5日，与乙公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。按照合同约定，乙公司先通过银行转账预付120000元，余款在货物验收后付清。 （5）16日，发出商品，同日收到乙公司补付的货款。 要求：编制上述经济业务的会计分录。 解析： （1）购材料 借：原材料 200000 应交税费-应交增值税(进项税额) 34000 贷：应付账款 234000 （2）支付材料款 借：应付账款 234000 贷：银行存款 234000 （3）应付电费 借：制造费用 40000 管理费用 15000 贷：其他应付款 55000 （4）预收货款 借：银行存款 120000 贷：预收账款 120000 （5）补收货款 借：预收账款,120000 银行存款 114000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税(销项税额) 34000 计算分析题二 甲企业2011年发生下列业务： （1）从A公司购入原材料1000千克，单价800元，增值税率17%，价税合计936000元，款项已通过银行存款支付，原材料已验收入库。 （2）以银行存款偿还短期借款80000元。 （3）购入设备一台，价款200000元，增值税率17%，价税合计234000元，以银行存款支付。 （4）向B公司销售商品2000件，单价300元，增值税率17%，价税合计702000元，款项尚未收到。 （5）结转销售给B公司商品的销售成本400000元。 要求：请编制以上业务会计分录。 解析：（1）购材料 借,原材料,800000; 借,应交税费-应交增值税(进项税额),136000; 贷,银行存款,936000; （2）偿还借款 借,短期借款,80000; 贷,银行存款,80000; （3）购设备 借,固定资产,200000; 借,应交税费-应交增值税(进项税额),34000; 贷,银行存款,234000; （4）销售 借,应收账款,702000; 贷,主营业务收入,600000; 贷,应交税费-应交增值税(销项税额),102000; （5）结转销售成本 借,主营业务成本,400000; 贷,库存商品,400000; 计算分析题三 请编制下列业务的会计分录： （1）2010年12月10日，甲公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已由银行收讫。 （2）2010年12月15日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为300000元，增值税额51000元，款项暂欠。 （3）2010年12月31日甲公司“坏账准备”科目余额为0，2010年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为351000元，甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。 （4）2011年6月26日，甲公司收到乙公司支付的部分货款330000元存入银行。 （5）2011年8月1日，乙公司无力支付剩余货款，甲公司研究决定将余款21000元作为坏账损失处理。 （1） 借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税费-应交增值税(销项税额) 3400 （2） 借：应收账款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税(销项税额) 51000 （3） 351000*10%-0=35100元 借：资产减值损失 35100 贷：坏账准备 35100 (4) 借：银行存款 330000 贷：应收账款 330000 (5) 借：坏账准备 21000 贷：应收账款 21000 计算分析题四 华龙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年7月份发生以下经济业务： （1）销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为300000元，增值税税额为51000元。商品已发出，并已办妥银行托收货款手续。该批商品实际成本为150000元。 （2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为40000元，增值税额为6800元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为25000元。 （3）计算分配本月应付职工工资共计120000元，其中产品生产人员工资90000元，企业行政管理人员工资30000元。 （4）计提本月生产设备折旧40000元，管理用设备折旧9000元。 （5）出