东华大学资金安全管理办法-东华大学财务处.docVIP

东 华 大 学 东华财〔2014〕29 关于印发《东华大学资金安全管理办法》的通知 各学院、部、处、室，直属单位： 《东华大学资金安全管理办法》经2014年第16次校长办公会议审议通过，现予以印发，请遵照执行。 特此通知。 附件：东华大学资金安全管理办法 东华大学 2014年7月10日 东华大学校长办公室 2014年7月15日印发 附件： 东华大学资金安全管理办法 第一章 总则 第一条 为加强学校资金管理，防范财务风险，确保资金安全，明确有关财经纪律和经济责任，根据《教育部财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》（教财[2004]38号），结合学校资金安全管理工作的实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法所指资金安全涉及到学校货币资金管理、对外投资管理、资产管理、预算管理、支出管理、债权债务管理、校办产业管理等多个业务方面。 第三条 本办法适用于东华大学及其下属各单位。 第二章 管理职责 第四条 校财经领导小组是保障学校资金安全的领导机构，财务处、资产管理处、基建后勤处等部门在其业务范围内加强资金安全的管理工作，审计、监察部门负责学校资金安全的监督、检查工作。 第五条 校长是资金安全管理的第一责任人，全面掌握本校资金安全管理工作的状况，结合学校实际，采取有效措施，纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患，构筑资金安全的制度保障体系，确保学校资金的安全。 第三章 业务控制 第六条 资金安全管理实行严格的内部控制制度，确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。确保对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正。 第七条 资金安全管理的不相容岗位包括： 1.预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位； 2.支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位； 3.政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位； 4.不得由一人办理货币资金业务的全过程：出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作；严禁一人保管收付款项所需的全部印章； 5.对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位； 6.建设项目的建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工财务决算与竣工财务决算审计等不相容岗位。 第八条 实行银行对账单及银行存款余额调节表实行双签制度。每月终了，在下月月初的七日内，所有账户当月的银行对账单及银行余额调节表，附上大额开支的详细说明，经银行出纳和出纳科主管签字后交财务处处长审核签字；财务处长应在三日内送交审计处处长审核签字；审计处处长应在三日内报送主管财务的校领导审核签字；经校领导签字后的银行对账单与银行存款余额调节表应与当月的会计凭证一同保存。对违反资金管理“双签”制度的行为，追究学校主要领导和各级责任人的责任。 第九条 实行规范的常规性资金支付的授权审批制度和大额资金流动（包括支付、转移、调动等，下同）的集体决策制度。 1.对于常规性资金支付的分层授权审批，以“权责明确、界限清晰、操作性强”为原则，规范各类资金的授权支付程序，明确各级审批人的权限和责任。 2.对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等），实行集体讨论决策制度。财务处根据校内部门的书面申请提出初步意见，经校财经领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。财务处根据学校会议纪要或决定办理相关资金业务。 单笔支付金额在5万元（含5万元）以上的资金支付业务，依据《东华大学关于大额资金使用管理办法》（东华校[2013]55号）执行。 第十条 严格对外投资管理，加强可行性论证、法律审核和监管，并按《教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法》（教财[2012]6号）、《教育部关于扩大直属高等学校、直属事业单位无形资产使用和处置权限的通知》（教财函[2014]8号）的规定，履行如下审批手续： 1.利用货币资金对外投资50万元（人民币，下同）以下的，由学校审批后10个工作日内将审批文件及相关资料报教育部备案；50万元以上（含50万元）至800万元以下的，由学校审核后报教育部审批；800万元以上（含800万元）的，由学校审核后报教育部审核，教育部审核后报财政部审批。 2.利用固定资产对外投资，单项或批量价值（账面原值，下同）在500万元以下的，由学校审批后10个工作日内将审批文