[经管营销]大型国有企业全面预算管理汤教授讲义.pptVIP

2、全面预算管理是一个完整的管控流程 2004年企业改进KPI指标和管理要项分析表 主营业务收入（产值）增长率的确定 主营业务收入增长率根据企业战略目标来确定，考虑市场情况及企业实际综合确定： （1）集团的发展战略与战略阶段； （2）集团成员单位前三年主营业务收入水平； （3) 集团成员单位产品销售市场的景气预测； （4）标杆企业同样阶段主营业务收入情况； （5）集团资产规模扩张情况； （6）其它； 红绿灯预警制度 1、主要预算项目报告红绿灯制度 预算报告红绿灯预警 发信号主体：预算办公室或预算委员会 发信号对象：重要项目预算完成进度的偏离 (一)预算业绩考评原则 1.借鉴平衡计分卡（BSC）原理，实施综合考评，落实平衡发展 2.密切联系预算目标，对经营业绩（财务业绩） 采取KPI主导考核方式，并确定不同KPI指标的考核权重； 3.预算标杆值以批准调整后的水平为基准 4.实际经营（财务）业绩水平以经审计后的数据为准 ABC股份主要KPI指标 表一 （单位：万元） （3）管理费用预算目标的确定 管理费用总目标＝ 上年度部门变动费用×（1＋增长率）＋上年度约束性管理费用+调整值＋预计酌量性管理费