金融企业会计二存款业务修改.ppt

第二章 存款业务的核算 学习目标：通过本章的学习，了解存款业务的种类、存款账户的种类；理解存款业务设置的会计科目；掌握单位存款业务的核算、个人存款业务的核算、存款利息的核算。 凤凰网财经讯：央行发布《2011年四季度金融统计数据表》，数据显示:截止到2011年12月，本外币存款余额82.67万亿元，同比增长13.5%。人民币存款余额80.94万亿元，同比增长13.5%，比11月末高0.4个百分点，比上年末低6.7个百分点。全年人民币存款增加9.63万亿元，同比少增2.29万亿元。 　　其中，住户存款增加4.72万亿元，非金融企业存款增加2.56万亿元，财政性存款减少300亿元。12月份，人民币存款增加1.43万亿元，同比多增4462亿元。年末外币存款余额2751亿美元，同比增长19.0%，全年外币存款增加494亿美元。?? 2.存款的种类 ⑴按来源划分:可分为单位存款和居民个人储蓄存款。 ⑵按存期长短划分:可分为活期存款和定期存款。 ⑶按资金性质划分:可分为一般性存款和财政性存款。 ⑷按币种划分:可分为人民币存款和外币存款。 3.存款业务的核算要求 存款业务面对各单位和个人，政策性强，业务量大，涉及到银行和客户的经济利益，因此，银行在办理存款业务核算时，应符合以下要求： 正确使用科目和账户 准确、及时地办理存款业务 维护存款人的合法权益 申请开立基本存款账户的证明文件: ⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本。⑵非法人企业，应出具企业营业执照正本。⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。⑷军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。⑸社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。⑹民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。⑺外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。⑻外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。⑼个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。⑽居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。⑾独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。⑿其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。 申请开立一般存款账户的证明 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具： （一）其开立基本存款账户规定的证明文件 （二）基本存款账户开户登记证 （三）下列证明文件： 1.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 2.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 可以申请开立专用存款账户的资金 1.基本建设资金。 2.更新改造资金。 3.财政预算外资金。 4.粮、棉、油收购资金。 5.证券交易结算资金。 6.期货交易保证金。 7.信托基金。 8.金融机构存放同业资金。 9.政策性房地产开发资金。 10.单位银行卡备用金。 11.住房基金。 12.社会保障基金。 13.收入汇缴资金和业务支出资金。 14.党、团、工会设在单位的组织机构经费。 15.其他需要专项管理和使用的资金。 　　收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 　　因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 申请开立专用存款账户的证明: 申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。（四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。（五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。（七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。（八）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。（九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。（十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。 申请开立临时存款账户的证明 存款人申请开立临时存款账户,应向银行出具下列证