财务报告编制与披露管理制度和流程汇编【含8个管理制度+4条流程】.pdfVIP

财务报告编制与披露 财务报告编制与披露 财财务务报报告告编编制制与与披披露露 管理制度和流程汇编 管理制度和流程汇编 管管理理制制度度和和流流程程汇汇编编 1 1 11 财务报告编制与披露风险与关键环节控制 1.1 1.1 11..11 财务报告编制与披露风险 为了对外反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信 息，企业需要进行财务报告的编制与披露。这个过程至少会涉及的风险，如图16—1所示。 风险1 财务报告编制与披露违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致 风险2 损失 风险3 财务宝盖编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错 纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真 风险4 实、不完整 财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导 风险5 致损失 16 1