008-ethics in auditing商业伦理.pptVIP

Topic 8 Professional Responsibilities and Ethical Obligations in Auditing 审计中的职业道德 KD是有限合伙公司，成立于2000年，主要从事房地产交易获利。公司的报表由当地的ABC会计师事务所审计。ABC对2004-2006年度的报表均出具标准无保留意见，并宣称审计符合审计准则。 MJ是负责该项审计任务的经理，PT是负责该审计客户的合伙人。07年8月20日，MJ和PT召集KD审计小组的成员，来讨论由另一家事务所对ABC审计的同业互查结果，其中这家事务所对KD审计意见提出修改建议，认为不符合质量控制和审计准则要求。 KD审计小组除了MJ和PT俩人外，还有4位刚从大学毕业07年1月才上班的组员。主审是TK，他也是KD合伙人之一的K的儿子。 同业互查结果表明，有几处问题需要向当地行业组织报告，要点归纳如下： 由经纪公司保管的KD资产缺乏书面证明，KD合伙人只是从经纪公司那里口头得到2500万的余额数据。 审计人员没有考虑从其他方收集审计证据来核实这2500万的账户余额。 审计人员在本事务所接手前，没有发现KD已经被审计过，不过，ABC事务所的永久性档案里有关于KD前任审计师的文件。 ABC的审计人员没有就审计发现的问题跟前任审计师进行沟通，也没有发现前任审计师是因为与KD在会计准则应用上存在分歧而被解聘的这一事实