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企业年金在国内的发展状况分析 前言 企业年金，是企业和员工在参加基本养老保险的基础上，在国家的指导和鼓励下，根据本企业经济状况自愿为员工建立的一种以弥补基本养老保险，提高员工退休生活保障水平的补充养老保险计划。。对于政府而言，企业年金可以减轻公共养老金的负担；对于企业来讲，它是一种重要的人力资源管理工具，可以有效吸引、保留和激励员工；从员工的角度来看，企业年金可以提高退休收入水平。我国企业年金的发展始于20世纪90年代初，1991年国务院颁发的《关于企业职工养老保险制度改革的决定》意味着中国企业年金制度的产生。自1991年开始，企业年金发展的规模不断扩大，覆盖面越来越广，在缓解国家养老保险压力和促进企业、资本市场长期发展有着重大意义，但同时也伴随着诸多的问题。本文通过分析企业年金在规模、覆盖面、法律制度、替代率和结构等方面的现状，剖析企业年金在发展中存在的法律规章制度、企业年金市场和企业方面的问题如覆盖范围小、结构发展不平衡、商业化运作程度低、缺乏监督管理机制以及宣传认识不够等，并针对主要问题提出相应的措施 我国企业年金的发展现状 企业年金经历了20多年的发展，总体上呈现快速发展的趋势，已经具备相应的规模，企业年金制度也逐渐完善，但从覆盖范围、替代率及结构上还存在相当的差距。 （一）企业年金从总体上呈现快速发展的趋势 虽然我国的企业年金制度正处在起步和成长阶段，还不能完全发挥降低养老保险替代率的作用，未能成为养老保障第二支柱的重要角色。但在政府及相关政策的支持下，越来越多的企业逐步建立起企业年金计划，并拓展到各种类型的企业，呈现出良好的发展趋势。 从图1可以看出，我国企业年金的基金规模呈现出不断增长的趋势，进入二十一世纪以来，2001年仅为200亿元，而截至2007年末则达到1519亿元，增加了近7倍，年增长率约为35%。不仅仅是基金规模的扩大，企业年金的覆盖企业和覆盖人数也在不断增长中，自2001年至2007年末，企业年金覆盖人数由655.8万人增加至929万人，增长了约41.66%，覆盖企业数由1.75万户增加至3.20万户，增长了82.86%（见表1）。 （二）企业年金制度的实行建立，有关法律法规处于逐步完善阶段 经过2000—2003年的企业年金试点阶段，国家劳动与社会保障部等国务院职能部门陆续出台了《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理实行办法》，为企业年金的规划管理和全面推广提供了制度保障。此后，相关职能部门又发布了《企业年金管理指引》、《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》、《企业年金基金证券投资登记结算业务指南》等，对于企业年金的管理及入市奠定了制度基础。此外《企业年金管理运营机构资格认定暂行办法》《企业年金账户管理信息系统试行标准》的出台将形成以开户流程、运作流程、受托人规定等细则为补充的企业年金整体运作框架。 （三）企业年金的各项测度指标的现状 1、发展规模。用企业年金资产占GDP的比重这个指标与发达国家对比，能反映出我国企业年金的发展规模存在很大的差距。截止2005年年末，企业年金积累额达到910亿元，占GDP的比重仅为4.3%，远远低于OECD成员国企业年金相当于GDP的比重，企业年金资产平均占GDP的78.9%。 2、覆盖范围。我们可以用覆盖率来考察覆盖范围，中国的企业年金覆盖率是企业年金成员数占基本养老保险参保人数的比重，而部分发达国家是按企业年金成员数占全部城镇劳动人口的比重来衡量。由表一可以看出，2001年全国建立企业年金的企业约有1.75万个，参加职工655.8万人。到2005年底，全国建立企业年金的企业达到2.4万个，参加职工达924万人，覆盖率分别为4.62%和5.31%。从2001年至2007年中国企业年金的覆盖率都仅为5%左右，一直没有明显的增长。而世界上167个实行养老保险制度的国家中，有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动人口。 3、替代率。企业年金的替代率是指退休职工从企业年金计划领取的养老金与退休前的工资之比。根据数据显示，我国企业年金的替代率约为5%，而在OECD国家企业年金的目标替代率一般达到20%-30%，企业年金替代率越低的国家，基本保险的压力越大。同时，经验数据显示，养老保险体系中“三个支柱”的替代率较为合理的比例是4:3:2。随着我国养老保险体系的不断完善和经济发展的需要，企业年金的替代率需要进一步提高。 4、企业年金资产占资本市场的比重。 国际经验显示，企业年金越发达的国家，资本市场越发达。目前，中国已跃居全球新兴资本市场第一位，全球资本市场第三位，但企业年金却只占总市值的0.3%，与资本大国的地位很不相符，与发达国家相差几十甚至上百倍。 （四）企业年金的发展结构不平衡 在已经建立企业年金计划的企业中逐渐凸显出发展不平衡的问题，不平衡性主要体现