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PAGE 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 8 页 第八章 通信工程施工合同管理 一、通信工程合同风险的识别、防范 合同风险是合同中的不确定因素，它是工程风险、建设单位资信风险、外界环境风险 的集中反映和体现。合同风险是客观存在的，是由工程的复杂性决定的，是合同双方必须 共同承担的。对于工程中的风险，应从识别和防范两个方面对其进行控制。 一、合同风险的识别 根据合同主体行为，合同风险可分为客观性合同风险和主观性合同风险。 (一)客观性合同风险 合同的客观风险是法律法规、合同条件以及国际惯例规定的，其风险责任是合同双方无法回避的，通过人的主观努力往往无法控制。 (二)主观性合同风险 合同的主观性风险是人为因素引起的，同时能通过人为因素避免或控制的合同风险。在相当多的国内施工合同中，建设单位利用有利的竞争地位和起草合同条款的条件，在合同协议中或通过苛刻的条件把风险隐含在合同条款中，让承包商就范。而承包商为了急于承揽工程，在合同协议中，对自身权利不敢据理力争，任其摆布。对合同谈判只重视价格和工期，对其他条款不予注意。这样即使不平等的合同也愿意签，甚至有欺骗的合同也敢签，在合同签订上表现出极大的盲目性和随意性。 (三)风险的识别方法 合同风险的识别要求列出所有与合同相关的关键控制点、风险来源、产生条件。风险识别的方法一般包括： 1．问询法。问询法包括调查问卷法、面谈法、专题讨论法、德尔菲法等。实际工作中多采取调查问卷法。在审计实践中，合同审计调查问卷可以从以下几个方面展开，一是合同管理机构设置及人员配备情况，二是岗位职责制订及履行情况，三是合同管理流程情况，四是合同管理基础工作，如相关合同管理制度、合同管理台账、合同档案管理是否建立健全等。 2．流程图法。流程图法主要是将合同从立项签订、招投标、委托授权、市场准入、合同履行、终结及售后服务全过程，以流程图的形式绘制出来，从而确定合同管理的重要环节，识别合同风险，进而进行风险分析，提出补救措施。这种方法比较简洁和直观，易于发现关键控制点的风险因素。 3．测试表法。测试表法主要是将合同各关键控制环节以测试表的形式进行测试，以查找合同管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在的影响和重要程度，提出规避和防范风险的措施。测试表大体上可以设计以下几种：一是市场准人控制测试表，主要测试合同签订双方队伍资质、市场准人情况、外部队伍考核情况和转包、分包情况。二是招投标和授权批准控制测试表，主要测试经济业务是否按规定进行投标、投标过程是否规范、招投标收入是否纳入统一财务管理、合同签订程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授权书。 三是合同条款内容及履行情况测试，主要测试合同的标的、数量、质量、价格及酬金标准、履行期限、地点、方式、违约金和赔偿金是否明确具体，履行情况如何，付款凭证的数据是否与物资验收单、发票、合同履行结算单相一致。 4．现场观察法。现场观察法主要是深入合同相关方现场，了解合同双方的资质资信情况，观察工艺流程，获得第一手资料。其客观性较强，是提高审计质量的有效途径。 5．历史分析法。历史分析法就是通过审查与合同相关的财务、统计和企业管理历史资料，如通过检查车辆索赔记录及其他风险信息，确定已投保车辆发生的修理费是否记入成本。 6．环境分析法。环境分析法主要是对相关方的社会环境变化趋势，可能变更的法律法规等进行深入分析，查找风险因素和潜在影响。 二、合同风险的防范 承包商在合同正式签订前应进行严格的审查把关。其要点是： (1)施工合同是否合法，建设单位的审批手续是否完备健全，合同是否需要公证和批准； (2)合同是否完整无误，包括合同文件的完备和合同条款的完备； (3)合同是否采取了示范文本，与其对照有无差异； (4)合同双方责任和权益是否失衡，确定如何制约； (5)合同实施会带来什么后果，完不成的法律责任是什么以及如何补救； (6)双方合同的理解是否一致，发现歧义及时沟通。 在合同的签订和实施过程中，不要轻易相信任何口头承诺和保证，少说多定是一个必须养成的工作习惯。一字千金，而非一诺千金。双方商讨的结果，做出的决定，或对方的承诺，只有写入合同，或双方签署文字意见才算确定。 另外，合理合法的索赔也是转移工程风险的很好手段。 [案例1] 1．背景 某干线传输网工程，在6个省内进行传输设备的安装测试工作。建设单位(甲方)通过招投标，确定了两家设备厂商：A厂商提供40×10Gb／s DWDM设备，B厂商提供10Gb／sSDH设备。工程由两家施工单位C、D分别在三个省内进行设备的安装和测试工作，甲方指定施工单位C作为工程的施工、测试总协调单位。 2．问题 请以C施工单位的角度，对本项目进行风险分析。 3．分析与答案 本项目的风险利用流程法、测试表法、现场观察法和合同分析法等方法进行分析，主要来