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税法计算题与综合题 税法计算题与综合题集锦128题 1.甲卷烟厂主要生产X牌卷烟,2002年8月发生如下业务: (1)8月5日购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,税款1.3万元. (2)8月15日,将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款0.68万元. (3)收回烟丝后领取一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,税款3.06万元. (4)8月16日,销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价1.5万元,款项存入银行. (5)8月23日,销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行. 注:乙烟厂无同类烟丝销售价格,国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元. 要求: 计算该烟厂当月应纳消费税和增值税. (1)增值税进项税额=1.3万元 (2)被代缴消费税=(10+4)/(1-30%)×30%=6(万元) 增值税进项税额=0.68万元 (3)扣消费税=6×50%=3(万元) 增值税销项税额=3.06万元 (4)消费税=100×150×0.1‰+100×1.5×45%=69(万元) (以计税调拨价格确定税率,因13000元÷250条=52元/条,故税率45%) 销税=100×1.5×17%=25.5(万元)(实际价格高,以实际价格