对税源专业化管理的思考和探索.docVIP

对基层分局推进税源专业化管理的思考和探索 市区四分局 蒋微 目前，税收征管的专业化进程正进入关键时期，与之相关的一系列理论与实际问题亟待深入研究与探讨。本文结合基层分局征管业务的特点与发展趋势，对税源专业化管理的现状进行分析，提出遵循专业化管理理念、进一步转变观念、拓展税源专业化管理方式的几点看法。 一、税源专业化管理的内涵 专业化管理代表以赢得最大竞争力和最大化利润为导向的生产与经营模式；以资源的优化配置与集中使用为原则的组织再造；以规模化、集中化为手段实现一体化的协同效应。同样，税务机关实行税源专业化管理的目标是将有限资源进行优化配置和充分运用，以最小的税收成本达到征管效率最大化，以企业涉税风险的规模化、集中化处理提高税源管理效率。一年以来，分局以“落实风险管理，推动税收专业化管理全面落实”为目标，在落实专业化的管理形式、职能分工、运作方式上都有所突破：在分局层面建立了风险管理团队，采用了模式四落实了专业化管理构架，并明晰了相关的工作职能，各项工作机制基本搭建。但是，专业化管理工作刚刚起步，在机制的进一步优化、职责的明晰、人员的配置等方面还有很多深层次问题急需研究解决。 二、基层分局税源专业化管理存在的问题 1、目前的税收管理员制度不适应专业化管理的需要。随着经济的快速发展、征管户数迅猛增长，市场主体日趋多元化，市场分工越来越细，一批业务庞大、架构复杂、税务风险多变的大型企业与产业链不断出现。实施高效高质的税源管理，迫切需要税务部门以高技术含量的专业化管理团队应对重点税源税收风险分析、专业纳税评估、中小企业涉税项目分类管理监控、创新行业及产品的征税等核心、复杂的业务事项。 目前，基层国税机关以责任区建设为载体，以信息化为支撑，积极推行税收管理员制度，改变分片管户的模式，在责任区搭建管户与管事职能相分离的管理机制。管事职能主要为基础性的工作调查、户籍巡查、税法宣传咨询及相关报表填报、注销等简单性事务管理；管户职能主要为催报催缴、简单违章处罚、纳税评估、所得税汇缴等工作与风险应对等事项。这种制度创新有效地促进了管户与管事的结合，大大提高了征管效能。但是，随着风险管理的深入推进，基层在贯彻落实税收管理员制度的过程中出现了一些新情况、新问题。管户员一般要将大量的精力集中到了催报催缴、上级下派的专项核查、日常评估等日常税收征管业务中，陷入“被动应付式”状态，而对偷逃税的风险点主动发现不够，积极应对不足，成效不太明显，难以把握税收征管的重点、难点。 2、风险管理团队结构松散，未能形成团队效应。目前基层分局的风险管理团队成员组成一般是在各职能科室挑选1－2名业务素质较高的人员，具有中高级专业等级、“三师”资格以及高层次复合型人员优先。风险管理团队承担数据信息情报管理、税收风险分析识别、重大复杂事项的风险应对等实体化职能，由于团队成员同时又要承担原来的税源管理工作，在本职工作已疲于应对的状态下，团队工作显得力不从心。团队工作机制未能执行，目前由团队应对的风险事项基本是分发给各团队成员单独应对，团队工作没有形成合力效应，流于形式，造成团队应对成效难以体现。同时由于精力有限，各成员的专业素质没有共有效应，并未对分局整体风险管理形成有力的数据情报的收集交换、风险的分析识别的支撑效果。 3、缺乏有效的风险特征指标，造成风险应对缺乏有效性，造成资源浪费。 目前，基层使用的风险特征指标大部分是由省、市局建立的，以税源管理平台为例，无锡地区使用的五十四个特征指标，有四十七个是选用的省局特征指标，七个自建指标。这些特征指标大部分具有很强的税收逻辑性，风险值的设立是基于全省征管平均水平，但是全省经济水平南北不均，省局的指标和风险值的设立与本地征管实际有较大差距。另一方面，单一指标对税收风险缺乏的明确有效指向性，而风险特征指标的关联聚类分析及综合性指标体系的探索尚处于初级阶段。 就税收征管而言，税源管理要达到一个什么样的高度？达到一个什么样的水准？有什么样的量化指标来衡量？使用什么样的手段来实现？围绕实现这些目标需要制定哪些制度来保障。现在一线人员基本上是围绕上级布置的工作来开展，各个部门都在下任务、下指标，虽说对加强税源管理与监控是有益的，但缺乏系统性、规范性和科学性。 三、基层分局拓展税源专业化管理的探索 针对上述分析的税源专业化管理瓶颈问题，无锡市国税四分局进行了深入的调研实践和思考，总结税收管理员改革经验，运用已有的风险管理成果，借助信息支撑，分局以“税源风险管理集控中心＋专业化科、税源管理科室属地管户专业管事”的“两级”专业化管理模式为主要内容,开始深化税源专业化管理的改革。从增强分局层面对风险管理过程的控制能力入手，从以往的“被动应付式”状态转变为系统性考虑和统筹安排风险应对工作：达到制度完善配套