央企全面风险管理指引解读.ppt

选择合适的风险度量 ? 对不同种类的风险要使用不同的度量模型 ? 对外部风险的度量包括市场指标、景气指数等 ? 对内部运营风险的度量相对来讲比较容易，如 各种质量指标、执行效果、安全指数等 ? 对战略风险的度量比较困难，一般可以考虑财 务表现、市场对标、创新能力系数等 ? 要找到一种普适性的风险度量是很困难的，也 没有必要，因为人们有不同的目的和偏好 96/141 风险量化的困难 方法误差 数据 信息系统 整合管理 企业的情况很复杂，致使建立的风险度 量不能够准确反映企业的实际情况 很多情况下，企业的有关风险的数据不 足，质量不好 企业的信息传递不够理想，导致需要的 信息未能及时到达 在数据和管理水平的现实条件下，不能 与现存的管理连接，有效应用结果 97/141 风险管理策略 企业应根据风险与收益相平衡的原则以及各风险在风 险坐标图上的位置，进一步确定风险管理的优选顺序，明 确风险管理成本的资金预算和控制风险的组织体系、人力 资源、应对措施等总体安排。 风险管理的优选顺序体现了企业的风险偏好。因此， 要找到一种普适性的方法来确定风险管理的优选顺序是很 困难的 一个很重要的原则是风险与收益相平衡的原则。在风 险评估的结果的基础上，全面考虑风险与收益 企业要特别重视对企业有影响的重大风险，要首先解 决“颠覆性的”风险问题，保证企业的持续发展 98/141 确定风险管理的优选顺序 99/141 ? 根据风险与收益平衡的原则，确定风险管理的 优选顺序可以考虑以下几个因素： – 风险管理的难度 – 风险事件发生的可能性和影响 – 风险的价值，或管理可能带来的收益 – 合规的需要 – 对企业技术准备、人力、资金的需求 – 利益相关人的要求 辨识风险 重大的风险 是 否 实施风险管 理应对方案 64/141 现有的内部控制是否 有效？有否执行？ 评估现有的 内部控制 持续监控 制订改进 计划 分析及评 价风险 考虑风险潜在的影 响及发生的可能性 风险评估流程 什么会妨碍企业达到战略目标？ 风险评估的三个主要步骤 风险 辨识 风险 分析 风险 评价 1 2 3 65/141 法律部 法律 公司因进入新的市场和推出新产品 所带来的潜在的法律风险，包括产 品责任，违反有关国际贸易的法例 和规则，违反当地对外资企业的法 律、指令和社会环境方面的限制等 风险产生 部门 风险类别 风险 风险辨识 风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经 营活动极其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。 例如： 66/141 极高 外部 事件 市场因素 采购部 市场 商品价格风险：商品价格变动 燃料、燃气、热能等) 3 中等 流程和 程序 没有周详的现 金流量预算 财务部 财务 流动资金风险：由于资产的可 变现性和融资问题导致企业无 法满足其现金流量需求的风险 2 高 人员，策 略，政 策，流程 和程序 缺乏有效的市 场发展策略， 资源不能有计 划地被分配 战略部 战略 对新兴市场缺乏认识，不能及 时掌握市场变化，丧失在该市 场的发展潜能 1 可 能 性 原因类别 风险成因 风险 管理者 风险 类别 风险 序号 风险分析 风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描 述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。 风险清单及风险发生可能性（举例） 67/141 7 6 5 9 10 4 2 11 1 8 3 风险评价 风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、 风险的价值等。 极低 低 中等 高 极高 风险坐标图 (以固有风险绘制) 极高 高 中等 低 极低 可 能 性 1 – 2 – 3 – 人力资源风险 财务风险 竞争风险 4 – 5 – 6 – 产品开发风险 客户信用风险 系统故障风险 7 – 8 – 9 – 10– 外汇风险 欺诈风险 政治风险 投资风险 11– 采购风险 68/141 风险评价 69/141 极高 高 中等 低 极低 极低 低 中等 高 极高 影响程度 A区域 B区域 承担A区域中的各项 风险且不再增加控 制措施 严格控制B区域中的 各项风险且专门补 充制定各项控制措 施 确保规避和转移C区 域中的各项风险且 优先安排实施各项 防范措施 2 8 5 3 4 1 7 6 9 风险坐标图 (以固有风险绘制) 可能性 B区域 C区域 70/141 风险评估方法 方法介绍： 进行风险辨识、分析、评价，应将定性与 定量方法相结合 定性方法可采用问卷调查、集体讨论、管 理层访谈、专家咨询、情景分析、政策分