商业银行与金融租赁公司开展租赁业务模式分析.ppt

* 成都农商银行·内部培训师 融资租赁业务 成都农商银行·内部培训师 世界租赁行业发展状况 1、国际租赁行业出现至今有50年的历史，发展迅速，已成为仅次于银行信贷的第二大融资方式； 2、国际租赁业发展环境与国内租赁业发展环境显著不同：信用环境较好，法律法规较为健全，物权保护较好，直接融资市场发达，通用设备二手市场发达 3、国际租赁业的利率水平要低于银行贷款的利率水平 4、租赁渗透率较高 5、租赁形式较为灵活：融资租赁与经营性租赁均有较大市场 6、税收优惠政策较多 7、真正实现了利用租赁工具促进企业设备更新的宗旨 租赁行业概述 成都农商银行·内部培训师 我国租赁行业发展状况 2006年以前我国金融租赁行业发展较慢，2006年融资租赁交易额为53.5亿美元，市场渗透率约1%。 2007年随着银行系金融租赁公司的设立，我国租赁行业发展速度开始加快。2008年，融资租赁交易额为227亿美元，市场渗透率达到4%。 目前国内共有约130家持续经营的租赁公司，其中金融租赁公司12家，外资及合资融资租赁公司85家，内资融资租赁公司26家。 租赁标的主要包括：飞机、船舶、工程机械、医疗设备、工业制造设备、采矿冶炼设备等。 租赁行业概述 成都农商银行·内部培训师 租赁公司构成： 银监会监管：银行系租赁公司、非银行系租赁公司 商务部监管：合资系租赁公司、内资系租赁公司 租赁行业概述 成都农商银行·内部培训师 概念 是指出租人根据承租人对出卖人的选择，向出卖人购买货物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易 与普通租赁的比较 普通租赁中，出租人购买设备时，承租人是未定的，而金融租赁中，出租人在购买设备前，承租人就已经确定 在金融租赁中，出租人是根据承租人与供货商谈判确定的标的、价格、交货地点等与供货商签订买卖合同 金融租赁与普通租赁在会计处理上有所不同。 在普通租赁中，仅有两个当事人和一个合同；而在金融租赁中，有三个相互关联的当事人和两个相互依存的合同 融资租赁概念 成都农商银行·内部培训师 融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终有可能转移，也可能不转移。满足下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）承租人在租赁开始日的最低付款额的现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低收款额的现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如不作较大改造，只有承租人才能使用。 《企业会计准则-租赁》中的定义 成都农商银行·内部培训师 （1）直接融资租赁 指出租人根据承租人对设备供应商、租赁物的选择，向设备供应商购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、使用和受益的权利。 （2）回租赁 指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签定一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和设备出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。 （3）委托租赁 指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。 租赁方式 成都农商银行·内部培训师 融资租赁之所以成为客户的融资决策选项，是由于融资租赁业务使承租人可以有不同于设备贷款的诸多好处，可以满足客户多方面的需求。比如现金流管理、服务便利、财务管理、消化应税额、避免资产损失等。 融资租赁优势 成都农商银行·内部培训师 减少或不需动用企业自有资金取得设备全额或超额融资 减少企业购置设备的一次性负债投入的压力 灵活的租金支付可以尽可能适应承租人对现金流的需求 有利于改善现金流的管理 成都农商银行·内部培训师 调整财务比率 可能改善收益并避免股东权益稀释 可以回避某些限制性规定 新的中长期融资渠道 资金来源和运用的多样化 优化财务报表、改善财务结构 成都农商银行·内部培训师 市场是波动的，企业的盈利每年都会发生变化，不同领域的折旧资产拥有量和税前利润也是不相匹配的，匹配应税资源和扣税资源，均衡企业税负也是客户的重要的理财需求。 有利于消化应税资源 成都农商银行·内部培训师 避免设备技术更新给企业带来的风险也是企业采用融资租赁的重要原因，采用先租后买或经营租赁，有利于企业选择适用的新设备或及时更新设备